universidad nacional de loja área jurídica, social y administrativa carrera de contabilidad y auditoría

167 Pages·2010·2.06 MB·Spanish

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“PLANEACIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA
COMERCIAL RAMÍREZ GALVÁN CÍA. LTDA.
“ZERIMAR” PERÍODO 2020—2011”
Tesis Previa a optar por el grado de
Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público—
AUTORAS
Jenny Piedad Reátegui Luzón
Nancy Marlene Vera Zhuma
DIRECTORA
Dra. Beatriz Ordóñez González, Mg. Sc
LOJA– ECUADOR
2010
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Dra. Beatriz Ordóñez González, Mg. Sc., Docente de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría del Área Jurídica Social y Administrativa de la
Universidad Nacional de Loja; y, Directora de Tesis
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de investigación: “PLANEACIÓN FINANCIERA PARA
LA EMPRESA RAMIREZ GALVÁN CÍA. LTDA. “ZERIMAR”. PERÍODO 2010-
2011”; presentado por las señoras: Jenny Piedad Reátegui Luzón y Nancy
Marlene Vera Zhuma, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público–Auditor, ha sido dirigido, orientado y revisado, en
todas sus partes, lo que cumple con los requisitos de forma y fondo, por lo que
autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.
Loja, 14 de Octubre de 2010
Dra. Beatriz Ordóñez González, Mg. Sc.
DIRECTORA DE TESIS
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AUTORÍA
Las ideas, comentarios, conclusiones y resultados del presente trabajo
investigativo: “PLANEACIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA
COMERCIAL RAMÍREZ GALVÁN CÍA. LTDA. “ZERIMAR”. PERÍODO
2010–2011”, son de exclusiva responsabilidad de sus autoras.
Jenny Piedad Reátegui Luzón Nancy Marlene Vera Zhuma
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AGRADECIMIENTO
Con profundo sentimiento de gratitud a la Universidad Nacional
de Loja, por brindarnos la oportunidad de ser protagonistas de un
cambio social a través de una verdadera preparación académica.
A la Dra. Beatriz Ordóñez González, Mg. Sc., Directora de la
presente tesis, dejamos patentizado nuestro agradecimiento
fraterno, por su asesoramiento para el desarrollo de la presente
investigación.
Nuestro sincero agradecimiento al señor Jorge Ramírez, gerente de
la empresa comercial “ZERIMAR”, por su gentileza al haber
autorizado el desarrollo de nuestro trabajo de investigación en su
empresa, de igual manera dejamos constancia de nuestra gratitud
a las licenciadas Anita Herrera Ramírez y Anita Herrera Ortega,
por habernos colaborado con toda la información necesaria para el
desarrollo de la presente investigación.
Las Autoras
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DEDICATORIA
Por su incondicional apoyo durante todos mis
años de estudios, dedico este trabajo de tesis a
mis padres y hermanos, quienes con cariño
fraternal me han apoyado en cada paso dado.
Por su puesto, dedico este trabajo a la persona
que me respalda en cada decisión tomada y con
quien he compartido los mejores momentos, quien
con su dulzura, paciencia, amor y comprensión
me ha hecho la mujer más feliz, a mi esposito.
TE AMO REICITO. De igual manera quiero
dedicar todos estos años de preparación a mis
hijos, a quienes aun no conozco, pero los amo con
mi corazón.
Nancy Marlene
Dedico este trabajo de tesis primero a Dios por
haberme concedido el don de la vida, luego a mis
padres y hermanos por el apoyo brindado en el
transcurso de la obtención de mi título profesional.
Además quiero dedicar el presente trabajo a una
persona muy especial en mi vida, WILMER, mi
querido esposo, a quién le agradezco mucho su apoyo
incondicional día a día, pues con su ayuda,
comprensión y amor se convirtió en un pilar
fundamental en la aspiración de obtener mi
profesión; y, por último dedico con mucho amor y
cariño esta meta alcanzada a mi querida hija,
KEILICITA, porque ella ha sido mi fuente de
inspiración todos estos cinco años de preparación
para seguir adelante y conseguir todo lo que me he
propuesto.
Jenny Piedad
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1. TEMA
Planeación Financiera para la Empresa Comercial Ramírez Galván Cía.
Ltda. “ZERIMAR”. Período 2010-2011.
2. PROBLEMÁTICA
La actual situación imperante en el mundo, caracterizada por una muy
fuerte competencia global y repentinas alteraciones económico-
financieras, dan lugar a que las empresas deban ejercer un monitoreo
permanente a su situación financiera. No importa que tamaño tenga la
empresa, ni la actividad a la cual se dedique, o que tanta antigüedad
posea, siempre está sujeta a caer en una situación de desequilibrio
financiero suscrito por la insolvencia y la falta de liquidez, todo ello
producto en muchos casos de malas políticas financieras, pero en la
mayoría de los casos generadas por graves errores estratégicos o bien la
acumulación de errores tanto en materia financiera, productiva, comercial
y administrativa.
Por todo esto es muy importante la aplicación de planes financieros que le
permitan a la empresa proyectarse hacia el futuro determinando sus
metas y objetivos a corto y largo plazo.
Al introducirnos al objeto de estudio luego de un sondeo mediante la visita
a la empresa comercial “ZERIMAR”, como grupo de investigación hemos
podido determinar qué:
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ü En los siete años que la empresa lleva en el mercado y considerando
la buena aceptación por parte de la ciudadanía aún no ha podido abrir
sucursales en la ciudad y provincia de Loja. Esto se atribuye
principalmente que la empresa no cuenta con un Plan Financiero que
le permita establecer sus objetivos con claridad; y, como consecuencia
de esto la empresa podría estancar su crecimiento comercial.
ü La empresa trabaja únicamente con los indicadores económicos
actuales, pues no ha preparado algún plan de prevención que en el
futuro le permita afrontar circunstancias imprevistas; lo que podría
ocasionar que la empresa ponga en riesgo su rentabilidad.
ü La empresa presenta valores considerables en sus cuentas de gastos,
esto se da por la falta de elaboración de presupuestos para cada
período económico, lo que podría dar como resultado la falta de
liquidez.
Luego de analizar la situación actual de la empresa comercial “ZERIMAR”
Cía. Ltda., podemos concluir que la empresa carece de Planes
Financieros a corto plazo, que le permitan establecer si las decisiones que
toman son realmente las adecuadas o no, por lo que podemos decir que
de persistir la situación actual, los directivos de la empresa estarían
trabajando sobre bases inconsistente que impedirían que la empresa
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crezca o se desarrolle con los más altos niveles de productividad,
eficiencia y rentabilidad.
Por lo señalado anteriormente, se considera necesario efectuar una
planeación financiera mediante la aplicación de herramientas a corto
plazo, que le permitan generar a la empresa mayores beneficios en sus
inversiones, una sostenible financiación, incremento en sus ventas y
competitividad.
Es por ello, que luego de haber analizado las problemáticas existentes en
la empresa comercial “ZERIMAR”, hemos optado por investigar:
¿Cómo incide la Planeación Financiera en la Empresa Comercial
“ZERIMAR” Cía. Ltda., en el cumplimiento de sus objetivos en el periodo
2010-2011?
3. JUSTIFICACIÓN
ACADÉMICA
Nuestro trabajo de investigación se justifica porque está encaminado al
cumplimiento de un requisito previo a optar el grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría, Contador Público-Auditor, su ejecución nos
permitirá poner en práctica los conocimientos y experiencias adquiridas
durante nuestra formación profesional en la Carrera de Contabilidad y
Auditoría, en materia de Administración Financiera, y por ende un punto
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relevante de este campo, como lo es la Planeación Financiera,
relacionando la parte teórica con en el ejercicio práctico plasmado al
finalizar el presente trabajo.
INSTITUCIONAL
El sector comercial de nuestro país y especialmente de la ciudad de Loja
requiere del aporte de la ciencia para alcanzar el máximo rendimiento y
seguridad de sus inversiones. Al ofrecer una Planeación Financiera, nos
proponemos ofertar a los empresarios una metodología que en el ámbito
de la Administración Financiera les permita establecer metas para su
empresa, escoger estrategias operativas y financieras, pronosticar
resultados operativos que le permitan monitorear y evaluar su desempeño
y crear planes para enfrentar circunstancias imprevistas, lo que facilitará a
sus propietario el logro de metas y objetivos empresariales.
SOCIAL
La presente investigación se justifica desde el ámbito social, porque a
través de ella estaremos presentando a los directivos de la empresa
ZERIMAR, una herramienta alternativa que les permita tomar las más
acertadas decisiones y con ello expandirse hacia otros sectores de la
ciudad y provincia, prestando un mejor servicio a la colectividad.
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