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STATISTICS/STATISTIQUES STATISTICS/STATISTIQUES
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cash transfers. Amounts of taxes and benefits are detailed programme by programme, for eight household types which LI Taxing Wages
differ by income level and household composition. Results reported include the marginal and effective tax burden for DI E N
one- and two-earner families, and total labour costs of employers. These data on tax burdens and cash benefits are SPONIB L E
widely used in academic research and the preparation and evaluation of social and economic policy-making. This
year’s issue includes a Special feature entitled “Thresholds for paying income tax and social security contributions”.
SPECIAL FEATURE:
ALSOAVAILABLEONCD-ROM AND ON LINE
An extended version of the database (1979-2003) is available on CD-ROM and on line at www.SourceOECD.org.
THRESHOLDS FOR PAYING INCOME TAX
For further information on this title, please consult: www.oecd.org/ctp/taxingwages.
AND SOCIAL SECURITY CONTRIBUTIONS
Les impôts sur les salaires
2002-2003
Les impôts sur les salairesfournissent des données sans équivalent sur l’impôt sur le revenu versé par les ouvriers et
sur les cotisations de sécurité sociale qui s’appliquent sur les salariés et les employeurs dans les pays de l’OCDE. T
a
Cette publication annuelle précise également les prestations payées en espèces aux familles. Les montants des x
impôts et des prestations y sont détaillés pour huit types de ménages représentatifs dont la composition et le niveau in
g
du salaire diffèrent. Les résultats mettent aussi en évidence la pression fiscale, moyenne et marginale, qui s’exerce sur
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les ménages disposant d’un ou de deux salaires, ainsi que les coûts de main-d’œuvre pour les employeurs. Les
a Les impôts
données sur la pression fiscale et les prestations familiales présentées dans cette publication sont largement utilisées g
e
pour la recherche universitaire comme pour la préparation et l’évaluation des politiques économiques et sociales. s
L’édition de cette année inclut une Étude spéciale intitulée «Seuils pour payer l’impôt sur le revenu et cotisations de
sur les salaires
2
sécurité sociales». 0
0
ÉGALEMENT DISPONIBLE SUR CD-ROM ET EN LIGNE 2
-
Une version plus étendue de la base de données (1979-2003) est disponible sur CD-ROM et en ligne via 2
0
www.SourceOCDE.org. 0
3 ÉTUDE SPÉCIALE :
Pour plus d’informations sur ce titre, visitez : www.oecd.org/ctp/taxingwages.
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SEUILS POUR PAYER L’IMPÔT
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SUR LE REVENU ET COTISATIONS
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OECD's books, periodicals and statistical databases are now available viawww.SourceOECD.org, our online library. p DE SÉCURITÉ SOCIALE
This book is available to subscribers to the following SourceOECD themes. ô
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Taxation Fiscalité s
Employment Emploi s
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Les livres, périodiques et données statistiques de l'OCDE sont maintenant disponibles surwww.SourceOCDE.org,
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notre bibliothèque en ligne. Cet ouvrage est disponible sur SourceOCDE dans le cadre de l’abonnement aux thèmes l
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ISBN 92-64-01523-X
23 2004 01 3 P -:HSTCQE=UVZWXY:
2003 2003
© OECD, 2004.
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Service des Publications de l’OCDE,
2, rue André-Pascal,
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TAXING WAGES
Special Feature: Thresholds for Paying Income Tax
and Social Security Contributions
2002-2003
LES IMPÔTS SUR
LES SALAIRES
Étude spéciale : seuils d’assujettissement à l’impôt
sur le revenu et aux cotisations de sécurité sociale
Édition 2003 Edition
ORGANISATION FOR ECONOMIC CO-OPERATION AND DEVELOPMENT
ORGANISATION DE COOPÉRATION ET DE DÉVELOPPEMENT ÉCONOMIQUES
ORGANISATION FOR ECONOMIC CO-OPERATION AND DEVELOPMENT
Pursuant to Article 1 of the Convention signed in Paris on 14th December 1960, and which came into
force on 30th September 1961, the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD)
shall promote policies designed:
– to achieve the highest sustainable economic growth and employment and a rising standard of
living in Member countries, while maintaining financial stability, and thus to contribute to the
development of the world economy;
– to contribute to sound economic expansion in Member as well as non-member countries in the
process of economic development; and
– to contribute to the expansion of world trade on a multilateral, non-discriminatory basis in
accordance with international obligations.
The original Member countries of the OECD are Austria, Belgium, Canada, Denmark, France,
Germany, Greece, Iceland, Ireland, Italy, Luxembourg, the Netherlands, Norway, Portugal, Spain,
Sweden, Switzerland, Turkey, the United Kingdom and the United States. The following countries
became Members subsequently through accession at the dates indicated hereafter: Japan
(28thApril1964), Finland (28th January 1969), Australia (7th June 1971), New Zealand (29th May 1973),
Mexico (18th May 1994), the Czech Republic (21st December 1995), Hungary (7th May 1996), Poland
(22ndNovember 1996), Korea (12th December 1996) and the Slovak Republic (14th December 2000). The
Commission of the European Communities takes part in the work of the OECD (Article 13 of the OECD
Convention).
© OECD 2002
Permission to reproduce a portion of this work for non-commercial purposes or classroom use should be obtained
through the Centre français d’exploitation du droit de copie (CFC), 20, rue des Grands-Augustins, 75006 Paris, France,
tel. (33-1) 44 07 47 70, fax (33-1) 46 34 67 19, for every country except the United States. In the United States
permission should be obtained through the Copyright Clearance Center, Customer Service, (508)750-8400,
222Rosewood Drive, Danvers, MA 01923 USA, or CCC Online: www.copyright.com. All other applications for
permission to reproduce or translate all or part of this book should be made to OECD Publications, 2, rue André-Pascal,
75775 Paris Cedex 16, France.
ORGANISATION DE COOPÉRATION ET DE DÉVELOPPEMENT ÉCONOMIQUES
En vertu de l’article 1er de la Convention signée le 14 décembre 1960, à Paris, et entrée en vigueur
le 30 septembre 1961, l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE) a pour
objectif de promouvoir des politiques visant :
– à réaliser la plus forte expansion de l’économie et de l’emploi et une progression du niveau de
vie dans les pays Membres, tout en maintenant la stabilité financière, et à contribuer ainsi au
développement de l’économie mondiale ;
– à contribuer à une saine expansion économique dans les pays Membres, ainsi que les pays non
membres, en voie de développement économique ;
– à contribuer à l’expansion du commerce mondial sur une base multilatérale et non discriminatoire
conformément aux obligations internationales.
Les pays Membres originaires de l’OCDE sont : l’Allemagne, l’Autriche, la Belgique, le Canada,
le Danemark, l’Espagne, les États-Unis, la France, la Grèce, l’Irlande, l’Islande, l’Italie, le Luxembourg,
la Norvège, les Pays-Bas, le Portugal, le Royaume-Uni, la Suède, la Suisse et la Turquie. Les pays suivants
sont ultérieurement devenus Membres par adhésion aux dates indiquées ci-après : le Japon
(28avril1964), la Finlande (28 janvier 1969), l’Australie (7 juin 1971), la Nouvelle-Zélande (29 mai 1973),
le Mexique (18 mai 1994), la République tchèque (21 décembre 1995), la Hongrie (7 mai 1996), la Pologne
(22 novembre 1996), la Corée (12 décembre 1996) et la République slovaque (14décembre2000).
LaCommission des Communautés européennes participe aux travaux de l’OCDE (article 13 de la
Convention de l’OCDE).
© OCDE 2004
Les permissions de reproduction partielle à usage non commercial ou destinée à une formation doivent être adres-
sées au Centre français d’exploitation du droit de copie (CFC), 20, rue des Grands-Augustins, 75006 Paris, France, tél.
(33-1) 44 07 47 70, fax (33-1) 46 34 67 19, pour tous les pays à l’exception des États-Unis. Aux États-Unis, l’autorisation
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totale ou partielle de cette publication doit être adressée aux Éditions de l’OCDE, 2,rue André-Pascal, 75775Paris
Cedex 16, France.
FOREWORD
This annual publication provides details of taxes paid on wages in all thirty Member countries of
the OECD.* The information contained in the report covers the personal income tax and social security
contributions paid by employees and their employers, and cash benefits received by families. The
objective of the report is to illustrate how personal income taxes and social security contributions are
calculated and to examine how these levies and cash family benefits impact on net household incomes.
The results also allow quantitative cross-country comparisons of labour cost levels and of the overall tax
and benefit position of single persons and families.
The report shows the amounts of taxes, social security contributions and cash benefits for eight
family-types, which differ by income level and household composition. It also presents the resulting
average and marginal tax rates. Average tax rates show that part of gross wage earnings or total labour
costs which is taken in tax (before and after cash benefits) and social security contributions. Marginal tax
rates show the part of an increase of gross earnings or total labour costs that is paid in these levies.
Starting with last year’s edition, the focus of the report has shifted to presenting accurate estimates
of the tax/benefit position of employees in the edition year (2003). It is felt that this change of focus
increases the relevance of the report for policy-making. In addition, the report shows definitive data on
the tax/benefit position of employees for the year2002.
The report is structured as follows. Part I reviews the main results for2003 and2002. Also, Part I
offers a Special Feature describing the minimum level of earnings at which tax must be paid – the
income tax threshold – providing an update of the Special Feature in the1992 Edition of the Tax/Benefit
Position of Production Workers. The tax threshold is an important policy instrument as it can affect the
progressivity of the tax system, have a significant impact on revenues, and influence poverty traps,
especially where the marginal tax rate is affected by income-tested reliefs and benefits. The main
results are summarised in the comparative tables and charts included in Part II of the report. The
methodology used – and its limitations – are set out in Part III. Country tables specifying the wage levels
considered and the associated tax burdens for eight separate family-types are found in Part IV. The tax/
benefit system of each country is described in greater detail in Part V.
The report has been prepared under the auspices of the Working Party on Tax Policy Analysis and
Tax Statistics of the Committee on Fiscal Affairs and has benefited from financial support provided by
the Commission of the European Communities. It is published on the responsibility of the Secretary-
General of the OECD.
* Previous editions were published under the title The Tax/Benefit Position of Employees (1996–1998editions)
and The Tax/Benefit Position of Production Workers (editions published before1996). 3
© OECD/OCDE 2004
AVANT-PROPOS
Cette publication annuelle fournit des informations détaillées sur la situation des salariés au
regard de l’impôt et des transferts sociaux dans l’ensemble des trente pays Membres de l’OCDE.* Les
informations contenues dans ce rapport couvrent l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les
cotisations de sécurité sociale payées par les salariés et leurs employeurs ainsi que les allocations
reçues par les familles. Son objectif est de montrer comment sont calculés les impôts sur le revenu des
personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale ainsi que leur impact sur les revenus nets
des ménages. De plus les résultats permettent des comparaisons quantitatives entre pays sur les
niveaux des coûts du travail et la situation globale des salariés célibataires et des familles au regard de
l’impôt et des transferts sociaux.
Les montants des impôts, des cotisations de sécurité sociale et des prestations en espèces sont
détaillés cas par cas pour huit catégories de ménages qui diffèrent selon le niveau des revenus et la
composition familiale. Cette étude présente également les taux d’imposition moyens et marginaux qui
en résultent. Les taux moyens d’imposition indiquent la part des salaires qui est prélevée sous forme
d’impôts (avant et après les prestations) et de cotisations de sécurité sociale. Les taux marginaux
indiquent la part de l’augmentation des salaires bruts ou des coûts totaux du travail qui fait l’objet de
ces prélèvements.
Depuis l’édition de l’année dernière, le rapport met l'accent sur la présentation d'estimations
exactes de la situation des salariés au regard de l'impôt et des prestations sociales pour l'année
étudiée (2003). Il semble que ce changement d'orientation soit de nature à rehausser l'intérêt de cette
étude pour les décideurs. En outre, l’étude contient des données définitives sur la situation des
salariés au regard de l'impôt et des prestations sociales pour l'année2002.
Le plan de cette étude est le suivant. La partie I résume les résultats de2003 et2002. Par ailleurs,
la partieI contient une étude spéciale concernant le niveau minimum de salaire à partir duquel l’impôt
doit être versé –le seuil d’imposition du revenu– étude qui constitue une mise à jour de l’étude
spéciale de l’édition de1992 de la situation des ouvriers au regard de l’impôt et des transferts sociaux.
Le seuil d’imposition est un instrument important de la politique fiscale car il peut influer sur la
progressivité du système fiscal et il a une incidence importante sur les recettes publiques et les seuils
de pauvreté, surtout lorsque le taux marginal d’imposition est affecté par des allègements et
prestations accordés en fonction des revenus. Les principaux résultats sont résumés dans les tableaux
comparatifs et les graphiques à la partie II de l’étude. La méthodologie utilisée –et ses limites– sont
explicitées à la partie III. Les tableaux par pays spécifiant les niveaux des revenus pris en compte et les
charges fiscales associées pour huit catégories de ménages se trouvent à la partie IV. Le système
d’impôts et de prestations sociales de chaque pays est décrit plus en détail à la partie V.
Ce rapport a été réalisé sous l’égide du Groupe de travail sur l’analyse des politiques et les
statistiques fiscales du Comité des Affaires Fiscales et il a bénéficié d’un soutien financier accordé par
la Commission des Communautés Européennes. Il est publié sous la responsabilité du Secrétaire
Général de l’OCDE.
* Les éditions antérieures de ce rapport étaient publiées sous les titres La situation des salariés au regard de
l’impôt et des transferts sociaux (éditions1996 à 1998) et La situation des ouvriers au regard de l’impôt et des
4 transferts sociaux (éditions avant1996).
© OECD/OCDE 2004
TABLE OF CONTENTS
Part I. BASIC METHODOLOGY AND MAIN RESULTS................................................................................................... 11
A. Basic methodology...................................................................................................................................................... 11
B. Review of results for2003........................................................................................................................................... 12
C. Results for2002........................................................................................................................................................... 21
D. Historical trends.......................................................................................................................................................... 22
SPECIAL FEATURE: THRESHOLDS FOR PAYING INCOME TAX AND SOCIAL SECURITY CONTRIBUTIONS........... 29
1. Introduction................................................................................................................................................................. 29
2. Defining and measuring the threshold for paying income tax.............................................................................. 30
3. Personal income tax – thresholds and tax rates...................................................................................................... 32
4. Social security contributions – thresholds and tax rates....................................................................................... 34
5. Conclusions.................................................................................................................................................................. 35
Part II. COMPARATIVE TABLES AND CHARTS................................................................................................................ 85
A. TAX BURDENS, 2003 (TABLES).................................................................................................................................. 87
1. Income tax, by family-type and wage level (as % of gross wage), 2003................................................................ 88
2. Employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 2003......................................... 89
3. Income tax plus employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 2003............ 90
4. Income tax plus employee contributions less cash benefits, by family-type and wage level
(as % of gross wage), 2003........................................................................................................................................... 91
5. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits, by family-type and wage level
(as % of labour costs), 2003........................................................................................................................................ 92
6. Marginal rate of income tax plus employee contributions, by family-type and wage level
(as % of gross wage), 2003........................................................................................................................................... 93
7. Marginal rate of income tax plus employee and employer contributions, by family-type and wage level
(as % of labour costs), 2003........................................................................................................................................ 94
8. Increase in net income after 1% increase in gross wage, by family-type and wage level (%), 2003.................. 95
9. Increase in net income after 1% increase in labour costs, by family-type and wage level (%), 2003............... 96
10. Annual gross wage and net income, by family-type and wage level (in US dollars), 2003................................ 97
11. Annual labour costs and net income, by family-type and wage level (in US dollars), 2003............................. 99
B. TAX BURDENS, 2002 (TABLES).................................................................................................................................. 101
12. Income tax, by family-type and wage level (as % of gross wage), 2002................................................................ 102
13. Employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 2002......................................... 103
14. Income tax plus employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 2002............ 104
15. Income tax plus employee contributions less cash benefits, by family-type and wage level
(as % of gross wage), 2002........................................................................................................................................... 105
16. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits, by family-type and wage level
(as % of labour costs), 2002........................................................................................................................................ 106
17. Marginal rate of income tax plus employee contributions less cash benefits, by family-type and wage level
(as % of gross wage), 2002........................................................................................................................................... 107
18. Marginal rate of income tax plus employee and employer contributions less cash benefits,
by family-type and wage level (as % of labour costs), 2002................................................................................... 108 5
© OECD/OCDE 2004
Taxing Wages 2002-2003/Les impôts sur les salaires 2002-2003
19. Increase in net income after 1% increase in gross wage, by family-type and wage level (%), 2002.................. 109
20. Increase in net income after 1% increase in labour costs, by family-type and wage level (%), 2002............... 110
21. Annual gross wage and net income, by family-type and wage level (in US dollars), 2002................................ 111
22. Annual labour costs and net income, by family-type and wage level (in US dollars), 2002.............................. 113
C. TAX BURDENS, 2003 (CHARTS)................................................................................................................................. 115
1. Income tax, by family-type (as % of gross wage), 2003........................................................................................... 116
2. Employee contributions, by family-type (as % of gross wage), 2003.................................................................... 117
3. Income tax plus employee contributions less cash benefits, by family-type (as % of gross wage), 2003....... 118
4. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits, by family-type
(as % of labour costs), 2003........................................................................................................................................ 119
5. Marginal rate of income tax plus employee contributions less cash benefits, by family-type
(as % of gross wage), 2003.......................................................................................................................................... 120
6. Marginal rate of income tax plus employee and employer contributions less cash benefits,
by family-type (as % of labour costs), 2003.............................................................................................................. 121
Part III. METHODOLOGY AND LIMITATIONS................................................................................................................. 123
METHODOLOGY.................................................................................................................................................................. 123
A. Introduction................................................................................................................................................................. 123
B. Calculation of gross wage earnings........................................................................................................................... 123
C. Estimating gross wage earnings in2003................................................................................................................... 128
D. Coverage of taxes and benefits................................................................................................................................. 128
E. Taxpayer characteristics............................................................................................................................................. 130
F. Calculation of personal income taxes....................................................................................................................... 130
G. State and local income taxes..................................................................................................................................... 131
H. Social security contributions..................................................................................................................................... 136
I. Payroll taxes................................................................................................................................................................. 136
J. Church tax..................................................................................................................................................................... 137
K. Family cash benefits from general government...................................................................................................... 137
L. Non-wastable tax credits............................................................................................................................................ 137
LIMITATIONS........................................................................................................................................................................ 138
A. General limitations..................................................................................................................................................... 138
B. Some specific limitations on the income tax calculation....................................................................................... 139
C. Limitations to time-series comparisons................................................................................................................... 140
D. Limitations to marginal rates..................................................................................................................................... 141
A NOTE ON THE TAX EQUATIONS.................................................................................................................................... 141
Part IV. COUNTRY TABLES, 2003....................................................................................................................................... 169
Australia...................................................................... 172 Korea........................................................................... 202
Austria......................................................................... 174 Luxembourg................................................................ 204
Belgium....................................................................... 176 Mexico......................................................................... 206
Canada......................................................................... 178 Netherlands................................................................ 208
Czech Republic.......................................................... 180 New Zealand............................................................... 210
Denmark...................................................................... 182 Norway......................................................................... 212
Finland........................................................................ 184 Poland......................................................................... 214
France.......................................................................... 186 Portugal....................................................................... 216
Germany...................................................................... 188 Slovak Republic......................................................... 218
Greece......................................................................... 190 Spain............................................................................ 220
Hungary....................................................................... 192 Sweden........................................................................ 222
Iceland......................................................................... 194 Switzerland................................................................. 224
Ireland......................................................................... 196 Turkey.......................................................................... 226
Italy ............................................................................. 198 United Kingdom......................................................... 228
6 Japan............................................................................ 200 United States.............................................................. 230
© OECD/OCDE 2004
Table of Contents/Table des matières
Part V. DESCRIPTION OF TAX/BENEFIT SYSTEMS, 2003.............................................................................................. 233
Australia....................................................................... 235 Korea........................................................................... 337
Austria.......................................................................... 243 Luxembourg................................................................ 344
Belgium....................................................................... 249 Mexico......................................................................... 350
Canada......................................................................... 257 Netherlands................................................................ 357
Czech Republic........................................................... 267 New Zealand............................................................... 363
Denmark...................................................................... 272 Norway......................................................................... 368
Finland........................................................................ 278 Poland.......................................................................... 373
France.......................................................................... 283 Portugal....................................................................... 379
Germany...................................................................... 291 Spain............................................................................ 387
Greece......................................................................... 299 Slovak Republic.......................................................... 393
Hungary....................................................................... 305 Sweden........................................................................ 398
Iceland......................................................................... 311 Switzerland................................................................. 404
Ireland......................................................................... 317 Turkey.......................................................................... 413
Italy ............................................................................. 323 United Kingdom......................................................... 418
Japan............................................................................ 330 United States.............................................................. 423
ANNEXES
I. TAX BURDEN TRENDS, 1996-2003............................................................................................................................ 429
I.1. Evolution of the tax burden, 1996-2003, single persons without children at 67% of average earnings............ 430
I.2. Evolution of the tax burden, 1996-2003, single persons without children at 100% of average earnings.......... 431
I.3. Evolution of the tax burden, 1996-2003, single persons without children at 167% of average earnings.......... 432
I.4. Evolution of the tax burden, 1996-2003, single parent with two children at 67% of average earnings............. 433
I.5. Evolution of the tax burden, 1996-2003, one-earner married couple with two children at 100%
of average earnings..................................................................................................................................................... 434
I.6. Evolution of the tax burden, 1996-2003, two-earner married couple, one at 100% average earnings
and the other at 33%, with two children................................................................................................................... 435
I.7. Evolution of the tax burden, 1996-2003, two-earner married couple, one at 100% average earnings
and the other at 67%, with two children................................................................................................................... 436
I.8. Evolution of the tax burden, 1996-2003, two-earner married couple, one at 100% average earnings
and the other at 33%, with no children..................................................................................................................... 437
II. HISTORICAL DATA, 1979-2003................................................................................................................................... 439
II.1. Income tax (in % of gross wage), 1979-2003, single persons without children..................................................... 440
II.2. Income tax plus employee contributions (in % of gross wage), 1979-2003, single persons without children. 441
II.3. Income tax plus employee and employer contributions (as % of labour costs), 1979-2003
single persons without children................................................................................................................................ 442
II.4. Income tax (as % of gross wage), 1979-2003, one-earner family with two children............................................. 443
II.5. Income tax plus employee contributions less cash benefits (as % of gross wage), 1979-2003
one-earner family with two children......................................................................................................................... 444
II.6. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits (as % of labour costs), 1979-2003
one-earner family with two children......................................................................................................................... 445
III. OVERALL TAX LEVELS AND TAX STRUCTURES IN OECD MEMBER COUNTRIES, 1990-2001......................... 447
A. Tax revenues expressed as a percentage of GDP at market prices, 1990-2001.................................................. 448
B. Tax revenues from personal income taxes as a percentage of GDP and total taxation, 1990-2001.................. 449
IV. SOURCE OF EARNINGS DATA................................................................................................................................... 451
V. EXCHANGE RATES AND PURCHASING POWER PARITIES OF NATIONAL CURRENCIES, 2003....................... 455
7
© OECD/OCDE 2004
TABLE DES MATIÈRES
Partie I. MÉTHODOLOGIE DE BASE ET PRINCIPAUX RÉSULTATS............................................................................. 47
A. Méthodologie de base............................................................................................................................................... 47
B. Examen des principaux résultats pour l’année2003.............................................................................................. 48
C. Résultats pour l’année2002....................................................................................................................................... 58
D. Évolution observée..................................................................................................................................................... 60
ÉTUDE SPÉCIALE : SEUILS D’ASSUJETTISSEMENT À L’IMPÔT SUR LE REVENU ETAUXCOTISATIONS
DESÉCURITÉSOCIALE............................................................................................................................................. 67
1. Introduction................................................................................................................................................................. 67
2. Définition et mesure du seuil d’assujettissement à l’impôt sur le revenu......................................................... 68
3. Impôt sur le revenu des personnes physiques –seuils et taux d’imposition.................................................... 71
4. Cotisations de sécurité sociale – seuils et taux d’imposition............................................................................... 73
5. Conclusions.................................................................................................................................................................. 74
Partie II. TABLEAUX ET GRAPHIQUES COMPARATIFS.................................................................................................. 85
A. CHARGES D’IMPÔT, 2003 (TABLEAUX).................................................................................................................... 87
1. Impôt sur le revenu, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 2003..................... 88
2. Cotisations des salariés, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 2003.............. 89
3. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés, par catégorie de famille et niveau de salaire
(en % du salaire brut), 2003........................................................................................................................................ 90
4. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés diminués des prestations versées,
par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 2003......................................................... 91
5. Impôt sur le revenu plus cotisations des salariés et des employeurs diminués des prestations versées,
par catégorie de famille et niveau de salaire (en % des coûts de main-d'œuvre), 2003................................... 92
6. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés diminués des prestations
versées, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 2003......................................... 93
7. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés et des employeurs
diminués des prestations versées, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % des coûts
de main-d'œuvre), 2003............................................................................................................................................. 94
8. Augmentation du revenu net après augmentation de 1 % du salaire brut, par catégorie de famille
et niveau de salaire (en %), 2003............................................................................................................................... 95
9. Augmentation du revenu net après augmentation de 1 % des coûts bruts de main-d’œuvre,
par catégorie de famille et niveau de salaire (en %), 2003.................................................................................... 96
10. Salaire brut annuel et revenu net, par catégorie de famille et niveau de salaire (en dollars des EU), 2003.......... 97
11. Coûts annuels bruts de main-d’œuvre et revenu net, par catégorie de famille et niveau de salaire
(en dollars des EU), 2003........................................................................................................................................... 99
B. CHARGES D’IMPÔT, 2002 (TABLEAUX).................................................................................................................... 101
12. Impôt sur le revenu, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 2002..................... 102
13. Cotisations des salariés, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 2002.............. 103
14. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés, par catégorie de famille et niveau de salaire
(en % du salaire brut), 2002........................................................................................................................................ 104
15. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés diminués des prestations versées, par catégorie de famille
et niveau de salaire (en % du salaire brut), 2002.................................................................................................... 105
16. Impôt sur le revenu plus cotisations des salariés et des employeurs diminués des prestations versées,
par catégorie de famille et niveau de salaire (en % des coûts de main-d'œuvre), 2002................................... 106
17. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés diminués des prestations
8 versées, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 2002......................................... 107
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