pengaruh capital adequacy ratio, financing deposit ratio dan operational efficiency ratio terhadap

146 Pages·2014·1.47 MB·Indonesian

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, FINANCING DEPOSIT
RATIO DAN OPERATIONAL EFFICIENCY RATIO TERHADAP
RETURN ON ASSETS DENGAN NON PERFORMING
FINANCING SEBAGAI VARIABEL MODERATING
PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

Skripsi
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Meraih Gelar
Sarjana Akuntansi Jurusan Akuntansi pada
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
UIN Alauddin Makassar

Oleh :

FAUZUL IMAN
10800112019

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UIN ALAUDDIN MAKASSAR
2017
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Mahasiswa yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : Fauzul Iman
NIM : 10800112019
Tempat/Tgl. Lahir : Bantaeng, 24 Oktober 1994
Jur/Prodi/Konsentrasi : Akuntansi
Fakultas/Program : Ekonomi & Bisnis Islam
Alamat : Desa Labbo Kec. Tompobulu Kab. Bantaeng
Judul : Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Financial Deposit
Ratio dan Operational Efficiency Ratio terhadap Return
on Asset dengan Non Performing Financing sebagai
Variabel Moderating Pada Bank Umum Syariah di
Indonesia
Menyatakan dengan sesungguhnya dan penuh kesadaran bahwa skripsi ini
benar adalah hasil karya sendiri. Jika di kemudian hari terbukti bahwa ia
merupakan duplikat, tiruan, plagiat, atau dibuat oleh orang lain, sebagian atau
seluruhnya, maka skripsi dan gelar yang diperoleh karenanya batal demi hukum.

Makassar, Juli 2017
Penyusun,

Fauzul Iman
10800112019

ii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis persembahkankan keharibaan Allah Rabbal Alamin,
zat yang menurut Al-Qur’an kepada yang tidak diragukan sedikitpun ajaran yang
dikandungnya, yang senantiasa mencurahkan dan melimpahkan kasih sayang-Nya
kepada hamba-Nya dan dengan hidayah-Nya jualah sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini.Salawat dan Salam kepada rasulullah Muhammad
SAW. yang merupakan rahmatan Lil Alamin yang mengeluarkan manusia dari
lumpur jahiliyah, menuju kepada peradaban yang Islami. Semoga jalan yang
dirintis beliau tetap menjadi obor bagi perjalanan hidup manusia, sehingga ia
selamat dunia akhirat.
Skripsi dengan judul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Financing
Deposit Ratio dan Operational Efficiency Ratio terhadap Return on Asset
dengan Non Performing Financing sebagai Variabel Moderating pada Bank
Umum Syariah di Indonesia” penulis hadirkan sebagai salah satu prasyarat
untuk menyelesaikan studi S1 dan memperoleh gelar Sarjana Akuntansi di
Universitas Islam NegeriAlauddin Makassar.
Sejak awal terlintas dalam pikiran penulis akan adanya hambatan dan
rintangan, namun dengan adanya bantuan moril maupun materil dari segenap
pihak yang telah membantu memudahkan langkah penulis. Menyadari hal
tersebut, maka penulis menyampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada
segenap pihak yang telah membantu penyelesaian skipsi ini.
Secara khusus penulis menyampaikan terimakasih kepada kedua orang tua
tercinta ayahanda Muhammad Ramli dan Sitti Hamiyah yang telah melahirkan,
iii
iv

mengasuh, membesarkan dan mendidik penulis sejak kecil dengan sepenuh hati
dalam buaian kasih sayang kepada penulis.
Selain itu penulis juga mengucapkan terimakasih kepada berbagai pihak,
diantaranya :
1. Bapak Prof. Dr. H. Musafir Pababbari, M.Si, selaku Rektor beserta Wakil
Rektor I, II, III dan IV UIN Alauddin Makassar.
2. Bapak Prof. Dr. H. Ambo Asse., M.Ag selaku Dekan beserta Wakil Dekan I,
II, dan III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Alauddin Makassar.
3. Bapak Jamaluddin M, SE,.M.Si selaku Ketua Jurusan dan Bapak Memen
Suwandi SE., M.Si selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi UIN Alauddin
Makassar.
4. Bapak Andi Wawo, SE,. M.Sc. Akt selaku Penasihat Akademik yang selalu
memberikan nasihat.
5. Bapak Prof. Dr. H. Muslimin Kara, M. Ag selaku pembimbing I dan Bapak
Jamaluddin M, SE,.M.Si selaku pembimbing II yang dengan ikhlas telah
memberikan bimbingan dan petunjuk kepada penulis sampai selesainya
skripsi ini.
6. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Alauddin Makassar
yang telah memberikan bekal ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat.
7. Seluruh starf akademik, dan tata usaha, serta staf jurussan Akuntansi UIN
alauddin Makassar.
8. Rekan-rekan seperjuanganku angkatan 2012 terima kasih atas segala motivasi
dan bantuannya selama penyelesaian skripsi ini serta telah menjadi teman
yang hebat bagi penulis.
9. Seluruh mahasiswa jurusan akuntansi UIN Alauddin Makassar, Kakak-kakak
maupun adik-adik tercinta, terimakasih atas persaudaraannya.
v

10. Semua keluarga, teman-teman, dan berbagai pihak yang tidak dapat
disebutkan satu per satu yang telah membantu penulis dengan ikhlas dalam
banyak hal yang berhubungan dengan penyelesaian studi penulis.
Akhirnya dengan segala keterbukaan dan ketulusan, skripsi ini penulis
persembahkan sebagai upaya maksimal dan memenuhi salah satu persyaratan
untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada UIN Alauddin Makassar dans
emoga skripsi yang penulis persembahkan ini bermanfaat adanya. Amin
Kesempurnaan hanyalah milik Allah dan kekurangan tentu datangnya dari
penulis. Kiranya dengan semakin bertambahnya wawasan dan pengetahuan, kita
semakin menyadari bahwa Allah adalah sumber segala sumber ilmu pengetahuan
sehinggah dapat menjadi manusia yang bertakwa kepada Allah Subhanahu Wa
Ta’ala.
Penulis,

Fauzul Iman
10800112012
DAFTAR ISI

JUDUL ................................................................................................................ i
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ............................................................ ii
KATA PENGANTAR ........................................................................................ iii
DAFTAR ISI ........................................................................................................ vi
DAFTAR TABEL ............................................................................................... viii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... x
ABSTRAK ........................................................................................................... xi
BAB I PENDAHULUAN…………………………………………….. 1
A. Latar Belakang Masalah ....................................................... 1
B. Rumusan Masalah ................................................................ 10
C. Pengembangan Hipotesis ...................................................... 11
D. Definisi Operasional dan Ruang Lingkup Penelitian .......... 19
E. Kajian Pustaka....................................................................... 24
F. Tujuan dan Manfaat Penelitian ............................................. 27
BAB II TINJAUAN TEORITIS …………………………………….. 29
A. Signalling Theory .................................................................... 29
B. Comercial Loan Theory ........................................................ 30
C. Bank Syariah ......................................................................... 32
D. Return on Assets .................................................................... 38
E. Capital Adequacy Ratio................................................................. 40
F. Financing Deposit Ratio ....................................................... 41
G. Operational Efficiency Ratio ................................................ 42
H. Non Performing Financing ................................................... 44
I. Kerangka Pikir ...................................................................... 45
BAB III METODOLOGI PENELITIAN .............................................. 46
A. Jenis dan Lokasi Penelitian ................................................... 46
B. Pendekatan Penelitian ........................................................... 46
C. Populasi dan Sampel ............................................................. 47
D. Jenis dan Sumber Data .......................................................... 49
E. Metode Pengumpulan Data .................................................. 49
F. Pengukuran Variabel ............................................................. 50
G. Teknik Pengolahan dan Analisi Data .................................... 53
vi
vii

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ........................ 62
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ...................................... 62
B. Hasil Penelitian ..................................................................... 64
C. Pembahasan Penelitian .......................................................... 83
BAB V PENUTUP .................................................................................. 94
A. Kesimpulan ........................................................................... 94
B. Keterbatasan Penelitian ......................................................... 96
C. Implikasi Penelitian ............................................................... 96

DAFTAR PUSTAKA. ....................................................................................... 98
LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 : Defenisi Operasional ......................................................................... 22
Tabel 1.2 : Penelitian Terdahulu ......................................................................... 25
Tabel 3.1 : Kriteria Penentuan Sampel ............................................................... 48
Tabel 3.2 : Tabel Ketentuan Nilai Durbin Watson ............................................. 56
Tabel 4.1 : Prosedur Pemilihan Sampel .............................................................. 62
Tabel 4.2 : Daftar Nama Sampel Penelitian ........................................................ 64
Tabel 4.3 : Hasil Analisis Statistik Deskriptif ..................................................... 65
Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas - One Sample Kolmogorov-Smirnov .............. 69
Tabel 4.5 : Hasil Uji Multikoleniaritas ............................................................... 70
Tabel 4.6 : Hasil Uji Heteroskedastisitas – Uji Glejser ...................................... 72
Tabel 4.7 : Hasil Uji Durbin Watson .................................................................. 73
Tabel 4.8 : Hasil Koefisien Determinasi ............................................................ 74
Tabel 4.9 : Hasil Uji F – Uji Simultan ................................................................ 75
Tabel 4.10 : Hasil Uji T - Parsial ........................................................................ 76
Tabel 4.11 : Hasil Uji Koefisien Determinasi ..................................................... 79
Tabel 4.12 : Hasil Uji F – Uji Simultan .............................................................. 80
Tabel 4.13 : Hasil Uji T - Parsial ........................................................................ 81
viii
DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Kerangka Pikir .............................................................................. 45
Gambar 4.1 : Hasil Uji Normalitas – Grafik Histogram ..................................... 68
Gambar 4.2 : Hasil Uji Normalitas – Normal Probability Plot .......................... 69
Gambar 4.3 : Hasil Heteroskedastisitas – Grafik Scatterplot ............................. 71

x