Guida alla gestione dello studio professionale

582 Pages·2011·2.55 MB·Italian

Guida alla gestione
dei piccoli e medi studi
professionali
Consiglio Nazionale
dei Dottori Commercialisti
e degli Esperti Contabili

Guida alla gestione
dei piccoli e medi studi
professionali
Traduzione della prima edizione inglese
La presente “Guida alla gestione dei piccoli e medi studi professionali” predisposta dallo Small and Medium
Practices Committee dell’International Federation of Accountants (IFAC) nel giugno 2010 in lingua inglese, è stata
tradotta in italiano dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili nell’ottobre 2011
e riprodotta con il permesso di IFAC. IFAC declina ogni responsabilità in merito all’accuratezza e all’integrità della
traduzione o per le azioni che possono derivarne. Il testo approvato di tutte le pubblicazioni di IFAC è quello
pubblicato da IFAC nella versione originale inglese.
Small and Medium Practices Committee
International Federation of Accountants
545 Fifth Avenue, 14th Floor
New York, NY 10017 USA
La Guida è stata elaborata dallo Small and Medium Practices Committee, un comitato di IFAC che rappresenta gli
interessi dei professionisti contabili che operano nei piccoli e medi studi professionali e degli altri professionisti
contabili che prestano i propri servizi alle piccole e medie imprese. È possibile scaricare gratuitamente l’edizione
originale della Guida dal sito web di IFAC all’indirizzo: www.ifac.org.
L’edizione originale in lingua inglese di questa opera è stata realizzata grazie al contributo del Consiglio Nazionale
dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC, Italia) e della Certified General Accountants’
Association (CGA, Canada).
IFAC (International Federation of Accountants) è un’organizzazione internazionale al servizio del pubblico
interesse, la sua missione è quella di rafforzare la professione contabile in ogni parte del mondo e di contribuire
allo sviluppo di economie internazionali forti mediante la definizione e la promozione di standard professionali
di alta qualità, favorendo la convergenza a livello internazionale su tali standard e contribuendo al dibattito sulle
questioni di interesse pubblico nelle quali le competenze professionali sono maggiormente rilevanti.
Per informazioni, in lingua inglese: [email protected].
Per informazioni, in lingua italiana: [email protected]
Testo in lingua italiana della Guida alla gestione dei piccoli e medi studi professionali – Traduzione della prima
edizione inglese © 2011 International Federation of Accountants (IFAC).
Titolo originale Guide to Practice Management of Small-and Medium-Sized Practices ISBN: 978-1-60815- 067-0 ©
2010 International Federation of Accountants (IFAC). All rights reserved.
Copyright © October 2010 by the International Federation of Accountants (IFAC). All rights reserved. Permission is
granted to make copies of this work provided that such copies are for use in academic classrooms or for personal
use and are not sold or disseminated and provided that each copy bears the following credit line: “Copyright ©
October 2010 by the International Federation of Accountants. All rights reserved. Used with permission.” Otherwise,
written permission from IFAC is required to reproduce, store, or transmit this document, except as permitted by
law. Contact [email protected].
COMITATO PER I PICCOLI E MEDI STUDI DI IFAC
IFAC Small and Medium Practices Committee
Sylvie Voghel, Presidente
Giancarlo Attolini, Vice Presidente
Uttam Prakash Agarwal (India)
Albert Au (Hong Kong)
Hechmi Abdelwahed (Tunisia)
Stuart Black (Australia)
Brian Bluhm (USA)
David Chitty (Regno Unito)
Christina Foo (Malesia)
Alex Hilman (Israele)
Dorothy Ngwira (Malawi)
Andreas Noodt (Germania)
Ricardo Rodil (Brasile)
Inge Saeys (Belgio)
Bernard Scicluna (Malta)
Florin Toma (Romania)
Masum Turker (Turchia)
Ye Xin (Cina)
PRACTICE MANAGEMENT TASK FORCE DEL COMITATO PER I PICCOLI E MEDI STUDI DI IFAC
Giancarlo Attolini, Presidente
Matteo Pozzoli (Italia)
Brian Bluhm, Jeannette Koger (USA)
Dorothy Ngwira (Malawi)
Robin Jarvis (Regno Unito)
Stuart Black (Australia)
David Chitty, Katharine Bagshaw (Regno Unito)
Alex Hilman, Iris Ofri (Israele)
Florin Toma (Romania)
Masum Turker, Cemal Ibis (Turchia)
Uttam Prakash, Jaydeep N Shah (India)
Ricardo Rodil, Antonio Ranha (Brasile)
Ye Xin, Chen Longwei (Cina)
Christina Foo, Rachel Chee (Malesia)
Lucio Torres-Rodriguez (Spagna)
Sunil Goyal (India)
Owen Koimburi, Makokha Wanjala (Kenya)
Gary Wong (Hong Kong)
Paul Hurks (Paesi Bassi)
COMITATO PER I PICCOLI E MEDI STUDI DI IFAC – Staff
Paul Thompson
Paul Harrison
Sylvia Tsen

COMITATO ITALIANO DI ESPERTI PER LA REVISIONE DELLA PRACTICE MANAGEMENT GUIDE
Giancarlo Attolini
(Consigliere CNDCEC delegato alle Attività Internazionali)
Corrado Baldini
Gianfranco Barbieri
Michele D’Agnolo
Franco Marchini
Chiara Mio
Lorenzo Magrassi
Noemi Di Segni
Mariarita Cafulli
SUPERVISIONE DELLA BIBLIOGRAFIA DELL’EDIZIONE ORIGINALE IN LINGUA INGLESE
Loredana Colecchia (CNDCEC)
SUPERVISIONE DELLA TRADUZIONE ITALIANA A CURA DELL’UFFICIO TRADUZIONI CNDCEC
Mariarita Cafulli
Elena Florimo
SUPERVISIONE SCIENTIFICA DELL’EDIZIONE ITALIANA
Giancarlo Attolini
Corrado Baldini
Gianfranco Barbieri
Michele D’Agnolo
Franco Marchini
Chiara Mio
Noemi Di Segni
Indice
Prefazione all’edizione italiana
Prefazione all’edizione originale
Invito a proporre osservazioni e commenti
Introduzione
Modulo 1: Pianificazione strategica per gli studi professionali
Modulo 2: Modelli organizzativi per gli studi professionali e network
Modulo 3: Creazione e sviluppo dello studio professionale
Modulo 4: “People power”: strategie per le risorse umane
Modulo 5: Tecnologie ed e-business
Modulo 6: Gestione della relazione con il cliente
Modulo 7: Gestione del rischio
Modulo 8: Pianificazione della successione
Glossario
I
Prefazione all’edizione italiana
Cinque anni di lavoro, una gara d’appalto internazionale per selezionare l’editore, una decina di autori, un comitato
di redazione di oltre trenta persone sparse in tutto il globo, più di cento revisori provenienti da una ventina di
paesi in tutti i continenti, oltre cinquanta teleconferenze per le riunioni del comitato di redazione, che hanno
collegato gli angoli più remoti del pianeta nell’arco di due anni; un’opera che, nella versione originale in lingua
inglese, è in testa alle classifiche dei download dal sito di IFAC, con traduzioni realizzate o in corso in sette tra le
principali lingue del mondo.
Queste cifre danno un’idea dell’impegno che lo Small and Medium Practices Committee di IFAC ha profuso nella
realizzazione di quest’opera e della ricchezza di contributi che è stato possibile raccogliere in queste pagine.
L’insolita complessità del progetto della Practice Management Guide non ha impedito di approdare con successo
al risultato finale, grazie a un grande esercizio collaborativo e ad un incessante sforzo di coordinamento, reso
possibile dall’apporto volontario di tanti colleghi che hanno dedicato tempo e risorse a raccogliere ed organizzare
le migliori esperienze a livello mondiale nella gestione degli studi professionali.
Ci fa piacere ricordare il contributo determinante che il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli
Esperti Contabili ha dato alla realizzazione di questa opera, sia in termini di sostegno finanziario, sia nella
condivisione del progetto.
Un altro apporto di grande rilievo è venuto dal gruppo di lavoro italiano che ha lavorato alla revisione dell’edizione
inglese ed alla supervisione della traduzione italiana, composto da alcuni tra i maggior esperti italiani della
materia: colleghi che hanno lavorato con grande entusiasmo ed encomiabile spirito di servizio. A loro, ed a tutto
lo staff dell’ufficio traduzioni del CNDCEC, va il nostro ringraziamento.
Questa edizione italiana è una traduzione fedele della prima edizione inglese, che ne riporta integralmente
i contenuti; abbiamo infatti ritenuto che il confronto con realtà ed esperienze a volte diverse possa essere
stimolante per i lettori, anche quando le ipotesi descritte nel testo non sono praticamente percorribili in Italia o
non sono consentite dall’ordinamento vigente. Abbiamo segnalato nelle note quei casi in cui le ipotesi descritte
non sono ammesse nel nostro paese. Le note bibliografiche sono state arricchite con i documenti più recenti
editi dal CNDCEC e alle appendici del Modulo 1 sono state aggiunte le “Linee guida per l’introduzione di sistemi di
gestione documentati negli studi dei dottori commercialisti ed esperti contabili”, redatte da una commissione del
CNDCEC ma fino ad oggi ancora inedite.
Ci auguriamo che questa Guida alla Gestione dei Piccoli e Medi Studi Professionali possa costituire un valido aiuto
per tutte le professioni economiche, contabili e giuridiche e non soltanto per i colleghi commercialisti italiani; la
sua duttilità d’uso e la ricchezza dei contributi raccolti ne fanno uno strumento prezioso per tutti i professionisti
nella sfida quotidiana di mantenere e migliorare l’efficienza dei propri studi professionali, consolidare la clientela
tradizionale e conquistare nuovi mercati. Una sfida più che mai attuale, soprattutto in momenti in cui la congiuntura
economica impone una riflessione e un cambiamento.
Giancarlo Attolini
Presidente della Practice Management Guide Task Force – IFAC SMP Committee
Consigliere CNDCEC delegato alle relazioni internazionali
Ottobre 2011
II
Prefazione all’edizione originale
La presente Guida alla gestione dei piccoli e medi studi professionali (d’ora in avanti indicata come “Guida”) è stata
commissionata dallo Small and Medium Practices Committee (SMPC) dell’International Federation of Accountants
(IFAC) allo scopo di fornire ai professionisti una serie di indicazioni pratiche volte a migliorare la gestione dello
studio professionale e in ultima analisi a svolgere la propria attività in modo efficace, remunerativo e professionale.
L’IFAC è grata ai propri membri, in particolare al Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti
Contabili, per l’Italia, e alla Certified General Accountants’ Association, per il Canada, per avere contribuito a
finanziare la stesura della Guida.
Lo Small and Medium Practices Committee è l’unico responsabile dei contenuti della Guida, che è stata
materialmente redatta da CPA Australia. Alla revisione delle bozze hanno partecipato lo staff dell’IFAC ed una
commissione internazionale di esperti, ampiamente rappresentativa dei numerosi organismi aderenti ad IFAC.
La Guida si propone di fornire ai piccoli e medi studi professionali una serie di principi gestionali ed alcune best
practice in merito a numerose aree, tra cui pianificazione strategica, gestione delle risorse umane, rapporto
con il cliente e passaggi generazionali. L’ottica è quella di aiutare gli studi ad operare con maggiore efficienza e
professionalità, rafforzando la loro capacità di affrontare le sfide poste da un ambiente sempre più complesso e
competitivo.
Gli studi professionali e gli organismi che aderiscono all’IFAC potranno servirsi della Guida nella sua forma attuale
o adeguare i singoli moduli alle proprie necessità e ai vincoli posti dalla normativa locale. La Guida infatti è stata
concepita come una base di partenza dalla quale è possibile elaborare “prodotti derivati” come materiale didattico,
articoli per riviste o per siti web, checklist personalizzate o corsi di management di tipo teorico e pratico.
Sylvie Voghel
Presidente dello Small and Medium Practices Committee dell’IFAC
Giugno 2010
GUIDA ALLA GESTIONE DEI PICCOLI E MEDI STUDI PROFESSIONALI III
Invito a proporre osservazioni e commenti
Questa è la prima versione della Guida. A nostro giudizio, anche nella sua forma attuale è un’opera di alto livello
qualitativo e di notevole utilità pratica ma, come qualsiasi prima edizione, è possibile apportare dei miglioramenti.
Sarà pertanto nostro impegno aggiornare periodicamente la Guida, perché rifletta le best practice più aggiornate
ed offrire un prodotto che sia il più funzionale possibile.
La pubblicazione di una seconda edizione aggiornata della Guida è prevista per la fine del 2011, in lingua inglese.
Sono benvenuti commenti e osservazioni da parte di organismi aderenti all’IFAC, professionisti e altri soggetti. Tali
commenti saranno utilizzati per valutare la reale utilità della Guida e migliorarla prima di pubblicare la seconda
edizione. Saranno particolarmente gradite opinione in merito alle questioni seguenti:
1. In che modo si utilizza la Guida? Ad esempio, per la formazione e/o come manuale di consultazione pratica o
in altro modo?
2. Ritenete che la Guida esponga adeguatamente tutti gli aspetti rilevanti della gestione dello studio? In caso
contrario, quali elementi suggerite di includere o di eliminare?
3. Ritenete che il contenuto della Guida risponda in maniera sufficiente alle necessità e alle problematiche legate
alla gestione di uno studio di piccole e medie dimensioni?
4. Ritenete che la Guida sia di facile consultazione? In caso contrario, quali miglioramenti proponete?
5. Quali altri riferimenti bibliografici, letture consigliate e materiale di consultazione suggerite di includere? Vi
preghiamo di fornire indicazioni dettagliate.
6. In quale modo ritenete che si potrebbe migliorare la fruibilità e l’utilità della Guida?
7. Siete a conoscenza di “prodotti derivati” dalla Guida, come materiale didattico, checklist e programmi, che sono
stati elaborati o sono in corso di elaborazione? Potreste fornire riferimenti e dettagli?
Si prega di inviare i commenti a:
in lingua inglese
Paul Thompson, Senior Technical Manager
Email: [email protected]
Fax: [phone]
Posta: Small and Medium Practices Committee
International Federation of Accountants
545 Fifth Avenue, 14th Floor New York
New York 10017, USA
in lingua italiana
Ufficio Internazionale
Email: [email protected]
Fax: [phone]
Posta: Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
Piazza della Repubblica, 59
00185 Roma, ITALIA
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