Table Of ContentGELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI 1
B A K A N S U N U Ş U
4 GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
Hükümetimiz sürdürülebilir bir ekonomik büyümenin sağlanması, istihdamın artırılması ve adil bir
gelir dağılımının sağlanması için tedbirler almakta ve yapısal reformları hayata geçirmektedir. Bu
amaçla yatırımı, üretimi, istihdamı ve ihracatı artırmak amacıyla birçok vergisel destek sağladık
ve bürokratik süreçleri kısalttık.
33 yıldır uygulanan Katma Değer Vergisi Kanununu yatırımı, üretimi, istihdamı ve ihracatı artıracak
şekilde reforma tabi tutma çalışmalarımız sonucunda hazırladığımız Kanun Tasarısını, Türkiye
Büyük Millet Meclisine sevk ettik. Tasarı ile mükelleflerimizin vergiye uyum maliyetlerini düşürmeyi,
yatırımlar üzerindeki katma değer vergisi kaynaklı finansman yüklerini önemli ölçüde azaltmayı ve
küresel ölçekte rekabetçi yapımızı güçlendirmeyi hedefliyoruz.
Mükellef odaklı hizmet anlayışımız doğrultusunda katma değer vergisi iadelerinin etkinleştirilmesi
ve hızlandırılması, iade süreçlerinin standartlaştırılması ve mükelleflerimize daha kaliteli hizmet
verilmesi amacıyla KDV ihtisas vergi dairelerini hayata geçirmiş bulunuyoruz.
Yeni uygulamaya geçirdiğimiz izaha davet müessesesi ile idare ve mükellefler arasındaki
uyuşmazlıkların azaltılması amacıyla, mükelleflere vergi incelemesine sevk edilmeden önce
izahat yapma imkanı verdik. Böylece vergilendirme ile ilgili olayların, gerçek mahiyetinin tespit
edilmesine mükelleflerce daha çok katkıda bulunulması sağlanacak ve vergiye gönüllü uyumun
artırılmasında da önemli bir mesafe kat edilmiş olacaktır.
Vergi kayıp ve kaçağını önlemek amacıyla teknolojinin tüm imkânlarının kullanılacağı yeni bir risk
analiz merkezini hayata geçiriyoruz. Gelir İdaresi Başkanlığı bünyesinde kurulacak risk analizi
merkezinde, faaliyet grupları ve sektörler itibarıyla yapılacak analiz ve mukayeseler suretiyle
vergilemede muhtemel risk alanları tespit edilecektir. Bu sayede kayıt dışı ekonomi ile mücadelede
etkinliğin artırılması ve ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu sağlama noktasında büyük bir
aşama sağlanacaktır.
Mükelleflerimizin hemen hemen tüm vergisel işlemlerini vergi dairesine gitmeden elektronik
ortamda kolayca yapmasını sağladık. Bu kapsamda beyan, bildirim, ödeme gibi bir çok işlemi
elektronik ortama taşıdık. Önümüzdeki süreçte de vergiye gönüllü uyumu teşvik eden ve
vatandaşa güveni esas alan bir anlayışla günümüz teknolojisinin imkanlarını daha fazla kullanarak
mükelleflerimize yeni hizmet seçenekleri sunmaya devam edeceğiz.
Şeffaf bir idare olma bilinci ile hazırlanan Gelir İdaresi Başkanlığı 2017 yılı İdari Faaliyet Raporunun
tüm kamuoyuna faydalı olmasını diler, raporun hazırlanmasında emeği bulunan tüm çalışma
arkadaşlarıma teşekkür ederim.
Naci AĞBAL
Maliye Bakanı
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI 5
Ü S T YÖ N E T İ C İ
S U N U Ş U
6 GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
Gelir idarelerinin en önemli görevi, mükellef haklarını gözeterek verginin zamanında ve tam
ödenmesini temin etmektir. Böylece bir yandan, kamu gelirlerinin en önemli kaynağı olan vergilerle
finanse edilen hizmetlerin vatandaşlara kesintisiz bir şekilde sunulması sağlanırken, diğer taraftan
yatırım, üretim ve istihdamın artırılmasına katkı sağlanmaktadır.
Kamu mali sisteminde bu önemli fonksiyonu icra eden Başkanlığımız, kendisine Kanunla verilen
görevlerini yerine getirmek amacıyla bilgi çağının getirdiği tüm imkânları kullanarak mükelleflerimize
daha iyi hizmet verebilmek için birçok yeniliği hayata geçirmektedir.
Bu çerçevede elektronik uygulamaların kapsamı genişletilmekte, mükelleflerimize, beyanname
verme, defter tutma ve belge düzenleme gibi yükümlülüklerini daha hızlı ve en az maliyetle yapma
imkânı tanınmakta ve kamu kaynaklarından da tasarruf edilmektedir. 2018 yılı başında hayata
geçirdiğimiz “Defter-Beyan Sistemi” ile serbest meslek erbabı, işletme hesabına göre defter
tutan mükellefler ile basit usule tabi olan mükelleflerin kayıtlarının Başkanlığımıza ait portal
üzerinden elektronik ortamda tutulması imkanı sağlanmıştır. Ayrıca, mükelleflerimizin vergilerini
ödemeleri için sunulan internet bankacılığı, kredi kartı, banka kartı ve banka şubesi gibi çeşitli
ödeme kanallarına Başkanlığımız internet sitesi üzerinden sanal POS ile ödeme seçeneği de ilave
edilmiştir.
Muhtasar Beyanname ile Sosyal Güvenlik Kurumu Bildirgelerinin elektronik ortamda tek bir
platform üzerinde birleştirilmesine yönelik çalışmalarda önemli mesafe kat edilmiş ve 2017 yılında
pilot uygulama başlamıştır.
Kayıt dışı ekonomi ile mücadele kapsamında Başkanlığımız koordinatörlüğünde konunun paydaşı
olan diğer kamu kurumlarının da katkısı ile 2015 ila 2017 yıllarını kapsayan üçüncü kayıt dışı ile
mücadele eylem planı tamamlanmış olup, kayıt dışı ekonomi ile mücadelemiz ilerleyen süreçte de
kararlı ve planlı bir şekilde devam edecektir.
“KDV İadelerin Etkinleştirilmesi ve Hızlandırılması, İade Süreçlerinin Standartlaştırılması Eylem
Planı” kapsamında yurt çapında 18 Katma Değer Vergisi İhtisas Vergi Dairesi kurulmuş ve iade
sürecine ilişkin birçok işlem elektronik ortama taşınarak katma değer vergisi iadelerinin daha hızlı,
doğru ve etkin bir şekilde gerçekleştirilmesi sağlanmıştır.
2017 yılında Kurumumuz tarafından yürütülen faaliyet ve projeler ile performans bilgileri hakkında
hesap verilebilirlik ve şeffaflık ilkeleri doğrultusunda, kamuoyunu bilgilendirmeyi ön plana çıkaran
bir anlayış içinde hazırlanan 2017 yılı Gelir İdaresi Başkanlığı İdari Faaliyet Raporunda emeği
geçen tüm çalışma arkadaşlarıma teşekkür ederim.
Adnan ERTÜRK
Gelir İdaresi Başkanı
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI 7
İçindekiler
BAKAN SUNUŞU .............................................................................................................................................................................4
ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU ................................................................................................................................................................6
I - GENEL BİLGİLER .......................................................................................................................................... 15
A-Misyon ve Vizyon ...............................................................................................................................................................16
B- Yetki, Görev ve Sorumluluklar ......................................................................................................................................18
C- İdareye İlişkin Bilgiler ......................................................................................................................................................20
1. Fiziksel Yapı ......................................................................................................................................................................21
2. Örgüt Yapısı ......................................................................................................................................................................21
2.1. Merkez Teşkilatı ........................................................................................................................................................22
2.2. Taşra Teşkilatı ...........................................................................................................................................................22
2.2.1.Vergi Dairesi Başkanlıkları .............................................................................................................................22
2.2.2.Gelir Müdürlükleri .............................................................................................................................................24
2.2.3.Vergi Dairesi Müdürlükleri ve Bağlı Vergi Daireleri ..................................................................................24
2.2.4.Takdir Komisyonları .........................................................................................................................................25
3. Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar ......................................................................................................................................25
3.1. Bilişim Sistemleri ......................................................................................................................................................25
3.2. İnternet Vergi Dairesi ...............................................................................................................................................25
3.3. Gelir İdaresi Başkanlığı İnternet Sayfası .............................................................................................................28
3.4. Gelir İdaresi Başkanlığı Mobil Uygulamaları .......................................................................................................28
3.5. Sosyal Medya Yönetimi ...........................................................................................................................................28
4. İnsan Kaynakları ..............................................................................................................................................................29
4.1.Fiili Kadro Durumu .....................................................................................................................................................29
4.2. Giriş, Meslekte Yükselme ve Yönetici Atama Sınavları ....................................................................................31
4.3. Gerçekleştirilen Eğitimler ........................................................................................................................................31
5. Sunulan Hizmetler ..........................................................................................................................................................31
5.1. Merkez Teşkilatınca Sunulan Hizmetler ..............................................................................................................31
5.2. Taşra Teşkilatınca Sunulan Hizmetler .................................................................................................................34
6. Yönetim ve İç Kontrol Sistemi .....................................................................................................................................35
II- AMAÇ VE HEDEFLER ................................................................................................................................... 37
A-İdarenin Amaç ve Hedefleri .............................................................................................................................................38
B-Temel Politika ve Öncelikler ...........................................................................................................................................39
1. Onuncu Kalkınma Planı (2014-2018) ...........................................................................................................................39
2. 65 inci Hükümet Programı ..............................................................................................................................................40
3. Orta Vadeli Program (2017-2019) .................................................................................................................................42
4. Orta Vadeli Mali Plan (2017-2019) ...............................................................................................................................43
5. 2017 Yılı Programı ............................................................................................................................................................44
III- FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER ............................................................... 47
A- Mali Bilgiler .......................................................................................................................................................................48
1. Bütçe Uygulama Sonuçları .............................................................................................................................................48
8 GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
İÇİNDEKİLER
2. Temel Mali Tablolara İlişkin Açıklamalar ....................................................................................................................48
3. Mali Denetim Sonuçları ...................................................................................................................................................51
B- Performans Bilgileri .........................................................................................................................................................51
1-Faaliyetlere İlişkin Bilgiler ............................................................................................................................................51
1.1. Mevzuat Çalışmaları ...............................................................................................................................................52
1.1.1. Kanunlar ............................................................................................................................................................52
1.1.2. Bakanlar Kurulu Kararları ..............................................................................................................................70
1.1.3. Tebliğler .............................................................................................................................................................72
1.1.4. Sirkülerler ..........................................................................................................................................................79
1.2. Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele .........................................................................................................................81
1.3. Mükellef Hizmetleri Faaliyetleri ..........................................................................................................................87
1.3.1. Rehber ve Broşür Hazırlanması ....................................................................................................................87
1.3.2. Etkinlikler ..........................................................................................................................................................88
1.3.3. Vergi İletişim Merkezince Verilen Hizmetler (VİMER) / 444 0 189 .......................................................89
1.3.4. KMBS (1189) ve e-Posta Bilgilendirme Hizmeti .......................................................................................90
1.3.5. Vergi Bilincini Geliştirmeye Yönelik Verilen Eğitimler ............................................................................91
1.3.6. Vergiye Uyumlu Gelir ve Kurumlar Vergisi Mükelleflerine Sağlanan Vergi İndirimi ile
KDV- ÖTV İndirimi Uygulaması .....................................................................................................................91
1.3.7. 6736 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanunun Taksit Hatırlatması ....92
1.3.8. 7020 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanunun Tanıtımı ........................92
1.3.9. İnteraktif Vergi Danışmanı ............................................................................................................................93
1.3.10. Mükellef Geri Bildirim Sistemi ....................................................................................................................93
1.3.11. Borç Bildirim Hizmeti ....................................................................................................................................94
1.3.12. Uzaktan Çağrı Sistemiyle Yönetilen Ulusal Düzeyde Mükellef Hizmetleri Merkezinin
Kurulması Projesi ..........................................................................................................................................94
1.4. Elektronik Ortamda Yürütülen Faaliyetler ...........................................................................................................94
1.4.1.Vergi Dairesi Otomasyon Uygulamaları .............................................................................................................94
1.4.1.1. e-VDB Uygulama Yazılımı Yaygınlaştırma İşlemleri ............................................................................94
1.4.1.2. Takdir Komisyonu Otomasyonu Uygulamaları (TAKKOM) ..................................................................95
1.4.2. e-Beyanname Uygulaması Çerçevesinde Yürütülen Çalışmalar .................................................................95
1.4.3. KDV İadelerine İlişkin Uygulamalar ...................................................................................................................95
1.4.3.1. KDV İadesi Risk Analiz (KDVİRA) Sistemi ...............................................................................................95
1.4.3.2. Riskli İade Takip ve Analiz Programı (RİTAP) .........................................................................................96
1.4.3.3. KDV İadesi Makro Analiz Raporu (MAR) .................................................................................................97
1.4.3.4. KDV İade Takip Sistemi ...............................................................................................................................97
1.4.3.5. KDV İade İşlemi Gerçekleştikten Sonra İade Tutarını Azaltan Mükellefler Hakkında
Yürütülen Çalışmalar..................................................................................................................................97
1.4.3.6. Sahte Belge Risk Analiz Programı (SARP) .............................................................................................98
1.4.4. e-Fatura Uygulaması ............................................................................................................................................98
1.4.5. e-Arşiv Fatura Uygulaması ..................................................................................................................................99
1.4.6. e-Defter Uygulaması ..........................................................................................................................................100
1.4.7. e-Bilet Uygulaması .............................................................................................................................................101
1.4.8. e-Yoklama Sistemi ..............................................................................................................................................101
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI 9
Description:tüm kamuoyuna faydalı olmasını diler, raporun hazırlanmasında emeği bir anlayış içinde hazırlanan 2017 yılı Gelir İdaresi Başkanlığı İdari Faaliyet