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Der Zahlungsverkehr der Untemelimung
Dipl.-Kfm. Falko Fell
Der Zahlungsverkehr
der Unternehmung
Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH
ISBN 978-3-663-12691-1 ISBN 978-3-663-13580-7 (eBook)
DOI 10.1007/978-3-663-13580-7
Verlags-Nr. 415
Copyright by Springer Fachmedien Wiesbaden 1958
UrsprOnglich erschienen bei Betriebswirtsc.haftllcher Verlag Dr. Th. Gabler,
Wiesbaden 1958
Vorwort
Der Zahlungsverkehr ist ein Gebiet, das fur den Kaufmann, sofern
er keine spezielle Bankausbildung genossen hat, am Rande liegt und
desha1b in vie1en Unternehmungen vemachUissigt wird. Hinzu
kommt, daB in der einschlăgigen Literatur der Zahlungsverkehr fast
ausschlieBlich vom Standpunkt des Bankbetriebs aus behandelt wird,
was fur den Kaufmann in anderen Untemehmungen zur praktischen
Anwendung im tâglichen Geschăftsverkehr unbrauchbar ist.
Es ist deshalb das Anliegen dieser Schrift, die Fragen des Zah1ungs
verkehrs einmal so zu betrachten, wie sie sich zum Beispie1 fiir einen
groBeren Industriebetrieb darstellen. Sie will damit den Sachbear
beitern helfen, den Aufgaben, die die Abwicklung des Zah1ungsver
kehrs in der Untemehmung stellt, gerecht zu werden. Sie will
dariiber hinaus den Unternehmer auf die Stârken und Schwâchen
seiner Position im Verhii1tnis Untemehmen-Bank hinweisen. Die
resignierende Feststellung, man sei den Banken ausgeliefert und
solche "dunklen Dinge" wie Wertstellung und Umsatzprovision
konne man kaum kontrollieren, entspricht nâmlich nicht den Tat
sachen. Da dem Nichtbankkaufmann in der Rege1 der 'Oberblick
fehlt, bedient er sich oft organisatorisch und strukturell falscher Zah-
1ungsmittel. Es wird alles so gemacht, wie es schon immer gemacht
wurde. Aus diesem Grunde wurde besonderer W ert darauf gelegt,
brauchbare Einzelheiten aus der Praxis fiir den geschăftlichen Alltag
zusammenzutragen. Hierbei wurden des tifteren auch die mit dem
Zah1ungsverkehr zusammenhăngenden Gebiete der Finanzierung
und der betrieblichen Organisation beriihrt.
Aachen, Apri1 1958 Fa1ko F e 11
Inhaltsver.z:eichnis
1. Anforderungen einer Industrieuntemehmung an die
Abwicldung des Zahlungsverkehrs . . . . . . . . . 9
A Wesen des Zahlungsverkehrs und grundsiitzliche Aufgaben
seiner Abwicklung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
B. Betriebsindividuelle Anforderungen an die Abwicklung des
Zahlungsverkehrs . . . . . . . . . . . . . . . 10
1. Anpassung an die Struktur des Geldumsatzes • . 10
a) Die postenmaBige Struktur des Geldumsatzes 10
b) Die zeitliche Struktur des Geldumsatzes . . 12
2. Angemessene Zusammenarbeit mit einer bestimmten
Anzahl von Banken . . . . . . . . . . . . . . . . 14
a) Optimale Zusammensetzung der Bankverbindungen
auf Grund ihrer tatsăcb.lichen Beanspruchung . . . . 14
b) Angemessene Zusammenarbeit mit einzelnen Banken
entsprechend ihrer Machtposition . . . . . . . 16
IL Die Abwieklung des Zahlungsverkehrs einer Industrie-
untemehmung . . 18
A. Zahlungseingiinge 18
1. 'Oberweisungen 18
2. Schecks . . . . 21
3. W echsel . . . . 25
4. Riickliiufige Uberweisungen 28
B. Bereitstellung der Mittel fiir die Zahlungsausgănge 29
1. Moglichkeiten und Grundsătze der kurzfristigen
Disponierung . . . . . . . . . 29
2. Umdisponierungen . . . . . . . 30
3. Inanspruch.nahme von Bankkredit 32
a) Kontoiiberziehung 32
b) Wechseldiskont . 34
C. Zahlungsausgange 39
1. Wann wird bezahlt? 39
a) Anweisung durch andere Abteilungen 39
b) Selbstandige Zahlungen und Belastungen durch die
Bank. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
2. Wie wird bezahlt? 44
a) Uberweisungen 44
b) Scheckzahlung . 47
c) Wechselzahlung 49
d) Einlosungsauftrag 50
D. Zusammenfassende Arbeiten 51
1. Das Bankenbuch . . . . . 51
2. Der tăgliche Dispositionsstatus 52
3. Einnahmen- und Ausgabenaufzeichnung 54
Ul. Die Kosten des Zahlungsverkebrs 56
A. Laufende Kosten . . 56
1. Allgemeine Kosten . 56
2. Umsatzprovision 58
• 1.
3. Entgangene Zinsen 59
4. Die W ertstellung 61
B. Die Kontrolle der KontoabschluBrechnungen der Banken 63
Literaturverzeichnis 67
1. Anforderungen einer Industrie
unternehmung an die Abwiddung des
Zahlungsverkehrs
A. Wesen des Zahlungsverkehrs und grundsătzlidte Aufgaben
seiner Abwiddung
Eine wirtschaftende Unternehmung steht als Glăubigerin oder als
Schuldnerin in den verschiedensten Schuldverhiiltnissen, die die ver
schiedensten Rechtsgesch:ăfte zum Gegenstand haben: z. B. Waren
Iieferung, Dienstleistung, Einnahme einer bestimmten Verhaltens
weise oder Leistung von Wăhrungseinheiten. Soweit sie sich auf
Wăhrungseinheiten beziehen, werden die Schuldverhăltnisse durch
Aufrechnung oder durch Zahlung1) zum Erloschen gebracht. Das
Bestreben jeder kaufmiinnischen Unternehmung geht dahin, mog
lichst viele dieser Schuldverhăltnisse durch Aufrechnung zum Er
loschen zu bringen; auf dieses Bestreben sind Einrichtungen wie das
Kontokorrent, das Clearing oder in seiner Entstehung auch der Wech
sel zuriickzufiihren. Doch trotz dieser Einrichtungen muB ein erheb
licher, wenn nicht sogar der groBte Teil dieser Schuldverhiiltnisse
durch Zahlung getilgt werden. Die Gesamtheit der Zahlungen stellt
den Zahlungsverkehr der Unternehmung dar.
Die Aufgabe, den Zahlungsverkehr einer Unternehmung abzuwik
keln, stellt die damit Beauftragten vor zwei Arbeitsbereiche; einer
erstreckt sich auf die zahlungsverkehrsmiiBige Verbindung der Un
ternehmung mit Banken, Schuldnern und Glăubigern, der andere
auf das Zugănglichmachen der Geschăftsvorfălle und Zahlungsum
siitze fiir den iibrigen Betrieb.
Zu dem ersten Bereich gehoren die Entgegennahme und Verwendung
der Zahlungseingănge und die Durchfiihrung der Zahlungsausgănge.
Hierzu steht ein gewisses zahlungstechnisches Instrumentarium zur
Verfiigung: man bat die Wahl zwischen verschiedenen Zahlungs-
1) In diesem Zusammenhang w!rd vom Erlllscll.en durcb Hinterlegung oder Ver
jlihrung abgesehen.
10 Anforderungen an die Abwicklung des Za.hlungsverkehrs
mitteln, z. B. Schecks oder Uberweisungen; auBerdem kann man sich
fiir einen unter verschiedenen Zahlungswegen entscheiden, z. B.
Durchfiihrung der Zahlung bzw. Verwertung des Eingangs iiber die
A-Bank oder iiber die B-Bank; schlie.6lich ist die Wahl der Zahlungs
mittel und Zahlungswege von der Gelddisposition abhăngig, die sich
ihrerseits nach einer einmal getroffenen Wahl bestimmter Zahlungs~
mittel und -wege richten muB.
Bei dem zweiten Arbeitsbereich, der die Verbindung zu den anderen
Abteilungen und der Geschăftsleitung herstellt, unterscheiden wir
drei Richtungen: Einmal miissen iiber alle Geschăftsvorfălle eindeu
tige und einmalige Unterlagen an die Geschăftsbuchhaltung gegeben
werden, die diese durch Kontierung zu Buchungsbelegen macht2). Da
die Buchhaltung sich auf verlăBliche Zahlen stiitzen muB, ist eine
Abstimmung dieser Belege zu empfehlen. Die zweite Auswertung ist
eine statistische fUr die Geschăftsleitung und andere interessierte
Abteilungen. SchlieBlich miissen alle Vorfălle noch fiir die eigenen
Dispositionen, die zur Durchfiihrung des Zahlungsverkehrs erforder
lich sind, ausgewertet werden. Es kann zweckmăBig sein, da.6 die
beiden letzten Auswertungen und die Abstimmung der weiterzuge
benden Belege sich auf denselben Ausrechnungen aufbauen.
B. Betriebsindividuelle Anforderungen an die Abwiddung des
Zahlungsverkehrs
1. Anpassung an die Struktur des Geldumsatzes
a) Die postenmă.Bige Struktur des Geldumsatzes
Der Zahlungsverkehr einer Untemehmung steht, wie eingangs dar
gestellt, in engstem Zusammenhang mit den Rechtsgeschăften, die
diese Unternehmung vomimmt. Er ist nicht nur in seiner Gro.6e von
dem Geschăftsumfang abhăngig, sondem er spiegelt auch die spe-
1) Je nach Umfang des Kontenplanes und Abgrenzung der Arbeltsplll.tze kann es
ebenao zweckmii.J3ig sein, daB dle Belege dezentral kontlert werden und die Buch
haltimg nur fertlg kontlerte Belege erhll.lt. In diesem Falle mf1Bten dle Belege auch
ln der Zahlungsverkehrs-Abteilung kontiert werden. Dles lst jedoch ein Problem
der innerbetriebtichen Organlsatlon, das Uber den Rahmen dieser Arbeit hinaus
geht.
Betriebsindividu.etle Anforderu.ngen 11
zielle Struktur des Leistungseingangs und des Leistungsausgangs
einer Unternehmung wider.
Werden z. B. in einer Firma die Roh-und Hilfsstoffe in gro.Ben Posten
eingekauft, die Fertigprodukte aber in kleinsten Mengen an Endver
braucher oder Einzelhăndler abgesetzt, dann hat der Zahlungsver
kehr einen ganz anderen Charakter als in einer Firma, die vielleicht
eine gro.Be Zahl von Einkăufern beschăftigt, aher fiir ihre Produkte
nur einen oder wenige groBe Abnehmer hat. Im ersten Fall hat man
als Zahlungseingănge eine groBe Zahl kleiner und kleinster Posten,
vielleicht gleich in bar oder mit mii.hsamem Inkasso verbunden, wăh
rend die Lieferanten-Rechnungen in gro.Ben Betrăgen bezahlt wer
den. Im zweiten Fall erhălt man vielleicht gro.Be monatliche Ab
schlagszahlungen von dem Abnehmer fiir laufende Lieferungen, mu.B
aber tăglich viele kleine Lieferanten-Rechnungen bezahlen.
Ebenso wird der Zahlungsverkehr ein ganz anderes Bild haben, je
nachdem, ob es sich um einen lohnintensiven oder einen kapitalinten
siven Betrieb handelt oder vielleicht um einen Betrieb, in dem die
Rohstoffe den iiberragenden Ausgabenfaktor bilden. Diese Eigen
schaften des Betriebes haben ebenfalls Einflu.B auf die GroBe und
die Zahl der Posten, die im Zahlungsverkehr bewăltigt werden miis
sen; aber genauso bedeutend ist ihr Einflu.B auf die Fălligkeit der
Posten, ein zweites Merkmal der Struktur des Geldumsatzes, das
aber Gegenstand eines weiteren Abschnitts sein wird.
So verschieden in den einzelnen Firmen der Arbeitsablauf in den
Abteilungen, die mit der Abwicklung des Zab.lungsverkehrs be
schăftigt sind, auch ist, die grundsătzliche Anforderung ist dieselbe:
mit einem Minimum an Arbeit und Kosten die gegebenen Geschăfts
vorfălle so zu bearbeiten, daB fiir ein ausreichendes Ma.B an Sicher
heit und Klarheit-zur Vermeidung von Differenzen, Mi.Bverstănd
nissen, Doppelzahlungen und Fehlleitungen - Sorge getragen ist.
J e besser man sich in der Art der Abwicklung des Zahlungsverkehrs
an dessen charakteristische Struktur durch geschickte Wahl ent
sprechender Zahlungsmittel und Verfahren angepaBt hat, um so eher
wird man dieser Anforderung genii.gen.
