auditoría admin

224 Pages·2013·3.79 MB·Spanish

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA APLICADA EN LA EMPRESA “EJ
INGENIERÍA ELÉCTRICA CIA. LTDA”

TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO
DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

AUTORA:
SARA ELIZABETH BENÍTEZ QUINCHE

DIRECTORA DE TESIS:
LILIANA MORILLO, MBA

QUITO, OCTUBRE 2012
DEDICATORIA

A mi madre Gloria Isabel que ha sido digno ejemplo de
trabajo y responsabilidad.

A mi hermana Nelly y sobrina Sahily, que desde que están
a mi lado me han brindado inmensos momentos de alegría.

ii
AGRADECIMIENTO

A Dios, por haber sido mi guía, por iluminar mi camino recorrido hasta hoy y haberme dado
fuerzas en los momentos difíciles.

A mi Directora de tesis Liliana Morillo MBA, quien con su inmenso profesionalismo y acertadas
recomendaciones ha sabido guiarme para culminar mi trabajo.

A una persona muy especial en mi vida, que con su inmenso cariño, amor y paciencia ha estado
siempre presente, apoyándome en los momentos más difíciles y guiándome siempre de la mejor
forma.

Al Ing. Edwin Juiña que me ha permitido aplicar mis conocimientos y aportar para el mejoramiento
de su empresa.

iii
iv

ÍNDICE DE CONTENIDO

CAPÍTULO I .................................................................................................................................... 2
1. GENERALIDADES................................................................................................................... 2
1.1. INFORMACIÓN GENERAL ................................................................................................ 2
1.2. BASE LEGAL ....................................................................................................................... 2
1.3. ORGANISMOS DE CONTROL ........................................................................................... 4
1.3.1. Superintendencia de Compañías ........................................................................................ 4
1.3.2. Ministerio de Relaciones Laborales ................................................................................... 4
1.3.3. Servicio de Rentas Internas ................................................................................................ 6
1.4. NORMATIVA QUE RIGEN A LA EMPRESA. .................................................................. 6
1.4.1. Normas técnicas ................................................................................................................. 6
1.5. ORIENTACIÓN ESTRATÉGICA. ....................................................................................... 8
1.5.1. Misión, Visión y Valores ................................................................................................... 9
1.6. OBRAS Y SERVICIOS REALIZADOS Y EN EJECUCIÓN. ........................................... 10
1.7. ANÁLISIS FODA ................................................................................................................ 11
1.7.1. FORTALEZAS ................................................................................................................ 11
1.7.2. OPORTUNIDADES ........................................................................................................ 11
1.7.3. DEBILIDADES ............................................................................................................... 12
1.7.4. AMENAZAS .................................................................................................................... 12
1.7.5. RESULTADOS DEL ANÁLISIS FODA ........................................................................ 13
CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 14
2. ANÁLISIS MACROAMBIENTE Y MICROAMBIENTE ..................................................... 14
2.1. MACROAMBIENTE........................................................................................................... 14
2.1.1. Aspectos económicos ....................................................................................................... 14
2.1.2. Aspectos político legal ..................................................................................................... 14
2.1.3. Aspectos sociales.............................................................................................................. 14
2.1.4. Aspectos tecnológicos ...................................................................................................... 14
vi
2.2. MICROAMBIENTE ............................................................................................................ 23
2.2.1. Clientes ............................................................................................................................. 23
2.2.2. Proveedores ...................................................................................................................... 24
2.2.3. Competencia ..................................................................................................................... 25
CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 26
3. BASE CONCEPTUAL ............................................................................................................ 26
3.1. LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 26
3.1.1. Definición ......................................................................................................................... 26
3.1.2. Importancia ...................................................................................................................... 26
3.1.3. Objetivo ............................................................................................................................ 27
3.2. Clasificación de la Auditoría ................................................................................................ 28
3.2.1.1. Por su Naturaleza ......................................................................................................... 28
3.2.1.2. Por Su Origen ............................................................................................................... 29
3.2.2. Plan Específico de Auditoría ............................................................................................ 30
3.2.3. Pruebas de Auditoría ........................................................................................................ 31
3.2.3.1. Técnicas de Muestreo ................................................................................................... 31
3.2.3.2. Técnicas de Auditoría ................................................................................................... 33
3.3. LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA .............................................................................. 35
3.3.1. Campos de Aplicación ..................................................................................................... 35
3.3.1.1. En el Sector Público ..................................................................................................... 35
3.3.1.2. En el Sector Privado ..................................................................................................... 35
3.3.1.3. En el Sector Social ....................................................................................................... 37
3.3.2. Principios .......................................................................................................................... 38
3.3.2.1. Sentido de la evaluación ............................................................................................... 38
3.3.2.2. Importancia del proceso de verificación ...................................................................... 38
3.3.2.3. Habilidad para pensar en términos administrativos...................................................... 38
3.3.3. Similitudes y Diferencias entre Auditoría Administrativa y de Gestión. ......................... 39
3.3.4. Estudio y evaluación del control interno por ciclos de transacciones. ............................. 40
3.3.5. Metodología de la Auditoría Administrativa. ................................................................... 41
vii
3.3.5.1. Planeación .................................................................................................................... 41
3.3.5.2. Investigación preliminar ............................................................................................... 43
3.3.5.3. Preparación del proyecto de auditoría .......................................................................... 44
3.3.5.4. Instrumentación ............................................................................................................ 45
3.3.5.5. Examen ......................................................................................................................... 46
3.3.5.6. Informe ......................................................................................................................... 47
3.3.6. Indicadores de Gestión ..................................................................................................... 48
3.3.6.1. Concepto....................................................................................................................... 49
3.3.6.2. Características que debe reunir un Indicador ............................................................... 49
3.3.6.3. Niveles de Aplicación .................................................................................................. 50
3.3.7. Fases de la Auditoría Administrativa ............................................................................... 51
3.3.7.1. FASE I Planificación .................................................................................................... 52
3.3.7.2. FASE II. Ejecución del trabajo..................................................................................... 55
3.3.7.3. Comunicación de resultados ......................................................................................... 73
3.3.7.4. FASE III. Informes Emitidos ....................................................................................... 74
3.3.7.5. FASE IV. Seguimiento y monitoreo ............................................................................ 75
3.3.8. Escalas de Medición ......................................................................................................... 76
3.3.8.1. Definición ..................................................................................................................... 76
3.3.8.2. Tipos de Escalas ........................................................................................................... 77
3.3.9. Papeles de Trabajos .......................................................................................................... 77
3.3.9.1. Características .............................................................................................................. 78
3.3.9.2. Propósito de los papeles de trabajo .............................................................................. 78
3.3.9.3. Preparación ................................................................................................................... 79
3.3.9.4. Planeamiento ................................................................................................................ 80
3.3.9.5. Estructura general ......................................................................................................... 81
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................. 83
4. APLICACIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA EN EL ÁREA DE LOGÍSTICA DE
LA EMPRESA EJ INGENIERÍA ELÉCTRICA ............................................................................. 83
CAPÍTULO V ................................................................................................................................ 181
viii
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIÓN .......................................................................... 181
5.1. CONCLUSIONES ............................................................................................................. 181
5.2. RECOMENDACIONES .................................................................................................... 182
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 183
ANEXOS........................................................................................................................................ 184

ix
ÍNDICE DE ANEXOS

ANEXO 1. ASPECTOS ECONÓMICOS ..................................................................................... 185
ANEXO 2. ASPECTOS SOCIALES ............................................................................................. 188
ANEXO 3. MAPA DE LOCALIZACIÓN .................................................................................... 189
ANEXO 4. DISEÑO DE LA SUBESTACIÓN MÓVIL. .............................................................. 190
ANEXO 5. INSTALACION DE EQUIPOS DE INGENIERIA Y CLIMATIZACION EN CNT 201
x