Analyse des déterminants d'octroi de crédits bancaires aux entreprises

98 Pages·2015·0.6 MB·French

Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal

Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion

CESAG BF – CCA Master Professionnel en
BANQUE, FINANCE, COMPTABILITE, Comptabilité et Gestion Financière
CONTROLE & AUDIT (MPCGF)
Promotion 4

(2009-2011)
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Mémo ire de fin d’étude
B
I
THEME
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I
ANALYSE DES DETERMINANTS D’OCTROI DE CREDITS
O
BANCAIRES AUX ENTREPRISEST : CAS DE LA BANQUE

H
ATLANTIQUE SENEGAL. E

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Présenté par :
Dirigé par :

DIAKITE Djénéba Fatima Mme SAWADOGO Bibata

Maitre de Conférence à l’ITB

Avril 2014
DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageI
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DEDICACES
Je dédie ce travail à :
 ma mère, pour l’amour, les conseils, et les sacrifices consentis à mon égard ;
 mon père et beau-père pour l’encouragement sans limite ;
 et à toute ma famille.

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REMERCIEMENTS
Je tiens à présenter mes sincères remerciements à:
 Monsieur Moussa NDIONE, Chef du service analyse crédit de la Banque Atlantique
Sénégal (BASN) ;
 Monsieur Abdoulaye DIA, Analyste Crédit de la BASN, ainsi que tous ses
collaborateurs ;
 la famille NDIAYE ;
 mes amis Alama DIANE et Durotimi SINIMBOU ;
 tous ceux qui de près ou de loin ont contribué à la réalisation de ce travail.
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LISTE DES TABLEAUX
Tableau n°1 : Ratios de décision prescrits par la BCEAO ....................................................... 20
Tableau n°2 : Synthèse des déterminants d’octroi de crédit aux entreprises ........................... 34
Tableau n°3 : Résultats des déterminants stratégiques ............................................................. 60
Tableau n°4 : Résultats des autres déterminants ...................................................................... 61
Tableau n°5 : Analyse des résultats .......................................................................................... 65

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LISTE DES FIGURES
Figure n°1 : Intérêt du risque économique de l’entreprise pour la banque .............................. 30
Figure n°2: Modèle d’analyse des déterminants d’octroi de crédit aux entreprises, à la BASN.
.................................................................................................................................................. 37
Figure n°3 : Processus de décision. .......................................................................................... 52

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LISTE DES ANNEXES
Annexe 1 : Majeures de l’analyse économique par le banquier ............................................... 75
Annexe 2: Ratios clés d’analyse financière .............................................................................. 77
Annexe 3 : Organigramme de la BASN ................................................................................... 79
Annexe 4 : Questionnaire ......................................................................................................... 80

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LISTES DES SIGLES ET ABREVIATIONS
BAC: Banque Atlantique Cameroun
BASN: Banque Atlantique Sénégal
BCEAO: Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest
CA HT: Chiffre d’affaires hors taxe
CAF: Capacité d’Autofinancement
CLT: Crédit à Long Terme
CMT: Crédit à Moyen Terme
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CT: Court Terme
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EF: Etats Financiers
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FR: Fonds de Roulement -

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HAZOP: Hazard and Operability StudIy
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LT: Long Terme L
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PME: Petites et Moyennes Entreprises
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PMI: Petites et Moyennes Industries H
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SIG: Soldes Intermédiaires de Gestion
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SWIFT: Structured “What-If” Techniques
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UEMOA: Union Economique et Monétaire Ouest-Africaine

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TABLE DES MATIERES
DEDICACES .............................................................................................................................. I
REMERCIEMENTS ................................................................................................................. II
LISTE DES TABLEAUX ........................................................................................................ III
LISTE DES FIGURES ............................................................................................................. IV
LISTE DES ANNEXES ............................................................................................................ V
LISTES DES SIGLES ET ABREVIATIONS ......................................................................... VI
TABLE DES MATIERES ...................................................................................................... VII
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INTRODUCTION GENERALE ................................................................................................ 1
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PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE ................................................ 4
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CHAPITRE 1 : L’OCTROI DE C-REDITS BANCAIRES AUX ENTREPRISES ................... 6

B
1.1 Notions de crédits bancaires aux eIntreprises .................................................................... 6
B
1.1.1 Typologie de crédits bancaires auxL entreprises ......................................................... 7
I
O
1.1.2 Caractéristiques des crédits bancaires aux entreprises ............................................ 11
T
1.2 Risque de crédit .....................................................H......................................................... 13
E
1.2.1 Causes du risque de crédit ....................................................................................... 13
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1.2.2 Conséquences du risque de crédit ........................................................................... 15
E
1.3 Gestion du risque de crédit ............................................................................................. 16
1.3.1 Principes de gestion de risque de crédit .................................................................. 16
1.3.2 Processus de décision de crédit ............................................................................... 18
CHAPITRE 2 : DESCRIPTION DES DETERMINANTS D’OCTROI DE CREDIT AUX
ENTREPRISES ........................................................................................................................ 23
2.1 La personnalité du dirigeant ou du management ........................................................... 23
2.1.1 Le rôle du dirigeant ................................................................................................. 23
2.1.2 Appréciation de la personnalité du dirigeant ........................................................... 25
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2.2 La qualité de la gestion ................................................................................................... 25
2.3 La situation financière .................................................................................................... 25
2.3.1 La solvabilité ........................................................................................................... 26
2.3.2 Le niveau d’endettement ......................................................................................... 27
2.3.3 Le risque économique ............................................................................................. 29
2.4 La durée de la relation .................................................................................................... 31
2.4.1 La banque n’est pas encore en relation ................................................................... 31
2.4.2 La banque est déjà en relation ................................................................................. 31
2.5 Les caracCtéristiques du crédit ......................................................................................... 31
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2.5.1 La justificatSion ......................................................................................................... 32
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2.5.2 La garantie ............................................................................................................... 32
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2.5.3 Concordance modalités d u crédit et source de remboursement .............................. 33
B
I
2.6 Synthèse des déterminants d’octroi de crédit aux entreprises ........................................ 33
B
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CHAPITRE 3 : METHODOLOGIE DE L’ETUIDE ................................................................ 35
O
3.1 Modèle d’analyse .............................................T.............................................................. 35
H
3.2 Techniques de collecte de données ................................................................................ 38
E
3.2.1 L’observation physique ............................................Q............................................... 38
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3.2.2 L’analyse documentaire .......................................................E................................... 38
3.2.3 Le questionnaire ...................................................................................................... 38
3.3 Outils d’analyse de données ........................................................................................... 39
3.3.1 Le tableau de synthèse ............................................................................................. 39
3.3.2 La méthode HAZOP ................................................................................................ 39
3.3.3 La méthode SWIFT ................................................................................................. 39
DEUXIEME PARTIE : CADRE PRATIQUE DE L’ETUDE ................................................ 41
CHAPITRE 4 : PRESENTATION DE LA BANQUE ATLANTIQUE SENEGAL .............. 43
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4.1 Présentation générale ...................................................................................................... 43
4.1.1 Missions .................................................................................................................. 43
4.1.2 Valeurs .................................................................................................................... 44
4.2 Activités ......................................................................................................................... 44
4.2.1 Les financements ..................................................................................................... 44
4.2.2 Les services monétiques .......................................................................................... 45
4.2.3 Les services de banque en ligne .............................................................................. 45
4.3 Organisation ................................................................................................................... 45
CHAPITRE 5 : CLES DETERMINANTS D’OCTROI DE CREDITS AUX ENTREPRISES A
E
LA BASN ................................................................................................................................. 48
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5.1 Processus de décisioAn d’octroi de crédit aux entreprises ............................................... 48
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5.1.1 Les règles d’approbation standard ........................................................................... 48
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5.1.2 Les étapes du processus deB décision........................................................................ 50
I
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5.2 Les déterminants stratégiques d’octroi de crédit aux entreprises ................................... 52
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5.2.1 Le marché cible ...................................O.................................................................... 53
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5.2.2 Les critères d’acceptation du risque ........................................................................ 53
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5.3 Les autres déterminants d’octroi de crédit aux entreprises ............................................ 54
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5.3.1 Le management ..............................................................U......................................... 54
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5.3.2 Le marché ................................................................................................................ 54
5.3.3 Les fournisseurs et clients ....................................................................................... 55
5.3.4 L’historique ............................................................................................................. 55
5.3.5 Les caractéristiques de la transaction de crédit ....................................................... 55
5.3.6 La situation financière ............................................................................................. 56
5.3.7 Le risque .................................................................................................................. 57
CHAPITRE 6 : PRESENTATION, ANALYSE DES RESULTATS ET
RECOMMANDATIONS ......................................................................................................... 59
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