30 haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve

48 Pages·2016·0.81 MB·Turkish

ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

1 OCAK 2016 - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI ............................................................................... 1-2

ÖZET KAR VE ZARAR TABLOLARI ..................................................................................... 3

ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI .................................................................. 4

ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................. 5

ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI ............................................................................................ 6

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ..................................................... 7-46

DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................................. 7
DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................................... 8-20
DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................... 20
DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ....................................................................................................... 21
DİPNOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................... 21
DİPNOT 6 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR .......................................................... 21-22
DİPNOT 7 BORÇLANMALAR ............................................................................................................................... 22-23
DİPNOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ 23-24
DİPNOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... 24
DİPNOT 10 STOKLAR .............................................................................................................................................. 25
DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ 26-27
DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... 28
DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ........................................................................ 28-30
DİPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ....................................................................................... 30-32
DİPNOT 15 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... 32
DİPNOT 16 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ .................................................... 33-34
DİPNOT 17 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ............................................................................................. 35
DİPNOT 18 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ ..................... 35
DİPNOT 19 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER VE YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
GELİRLER VE GİDERLER................................................................................................................... 36-37
DİPNOT 20 FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ ................................................................................................ 37
DİPNOT 21 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ............ 37-38
DİPNOT 22 PAY BAŞINA KAZANÇ ....................................................................................................................... 39
DİPNOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... 39-41
DİPNOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... 42-46
DİPNOT 25 FİNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................... 46
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHLİ
ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Sınırlı Bağımsız
denetimden denetimden
Dipnot geçmiş geçmiş
referansları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015
Varlıklar

Dönen varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri 4 432.477 54.855.155
Ticari alacaklar 248.645.326 49.872.980
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 23 5.423.845 7.336.825
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 243.221.481 42.536.155
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 974.079 768.932
Stoklar 10 109.174.659 120.244.108
Peşin ödenmiş giderler 15 1.116.820 362.828
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 15 - 9.561.802
Diğer dönen varlıklar 15 11.599.257 27.739.767

Toplam dönen varlıklar 371.942.618 263.405.572

Duran varlıklar:
Finansal yatırımlar 5 233.985 233.985
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 6 681.564 -
Maddi duran varlıklar 11 108.664.352 110.536.560
Maddi olmayan duran varlıklar 12 3.365.115 3.965.439
Ertelenmiş vergi varlığı 21 6.246.641 1.443.779
Peşin ödenmiş giderler 15 249.594 116.268
Diğer duran varlıklar 15 60.703 54.492

Toplam duran varlıklar 119.501.954 116.350.523

Toplam varlıklar 491.444.572 379.756.095

1 Ocak - 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar 9 Ağustos 2016 tarihli
Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Bağımsız Yönetim Kurulu üyesi
(Denetimden Sorumlu Komite Başkanı) Kamil Ömer Bozer, Bağımsız Yönetim Kurulu üyesi
(Denetimden Sorumlu Komite üyesi) Hamit Sedat Eratalar, Genel Müdür Evrim Hizaler Aydın ve
Mali İşler ve Muhasebe Direktörü İrfan Çetin tarafından imzalanmıştır.

İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHLİ
ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Sınırlı Bağımsız
denetimden denetimden
Dipnot geçmiş geçmiş
referansları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Kaynaklar

Kısa vadeli yükümlülükler:
Kısa vadeli borçlanmalar 7 165.385.876 139.647.645
Ticari borçlar 16.062.686 18.487.275
- İlişkili taraflara ticari borçlar 23 394.484 444.303
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 15.668.202 18.042.972
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 9 534.876 552.477
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 1.600.376 3.393.194
Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 6.151.831 -
Diğer kısa vadeli karşılıklar 13 121.314 121.314
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar 14 3.574.253 1.618.835
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 15 53.952.287 4.193.758

Toplam kısa vadeli yükümlülükler 247.383.499 168.014.498

Uzun vadeli yükümlülükler:
Uzun vadeli borçlanmalar 7 31.707.773 -
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar 14 6.342.660 5.994.980

Toplam uzun vadeli yükümlülükler 38.050.433 5.994.980

Özkaynaklar:
Ödenmiş sermaye 16 23.625.000 7.875.000
Sermaye düzeltme farkları 16 1.584.331 13.374.985
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Yabancı para çevrim farkları (1.327.355) (1.906.955)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları (594.320) (775.394)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16 84.329.947 38.996.723
Geçmiş yıllar karları 16 68.885.938 76.680.968
Net dönem karı 29.507.099 71.501.290

Toplam özkaynaklar 206.010.640 205.746.617

Toplam kaynaklar 491.444.572 379.756.095

İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015
TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT
ÖZET KAR VE ZARAR TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -
Kar veya zarar kısmı referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015

Hasılat 17 198.178.769 99.806.915 184.405.341 105.773.448
Satışların maliyeti (-) 17 (103.838.699) (52.065.796) (93.329.451) (54.829.591)

Brüt kar 94.340.070 47.741.119 91.075.890 50.943.857

Pazarlama giderleri (-) 18 (27.587.454) (13.498.586) (25.012.941) (12.021.947)
Genel yönetim giderleri (-) 18 (11.149.312) (5.077.134) (11.017.121) (5.515.743)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 19 1.813.987 478.735 1.542.212 (1.266.908)
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 19 (10.109.789) (2.733.904) (10.658.012) (3.729.547)

Esas faaliyet karı 47.307.502 26.910.230 45.930.028 28.409.712

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 19 3.678 1.726 37.782 9.469
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 19 (8.552) (268) (109.458) (29.068)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarından/
(zararlarından) paylar 19 101.964 109.574 (161.479) (89.643)

Finansman geliri/(gideri)
öncesi faaliyet karı 47.404.592 27.021.262 45.696.873 28.300.470

Finansman gelirleri 20 3.650.178 1.209.561 3.100.761 2.015.463
Finansman giderleri (-) 20 (13.924.206) (6.184.110) (9.573.032) (6.486.627)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 37.130.564 22.046.713 39.224.602 23.829.306

Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (7.623.465) (4.370.858) (7.404.800) (4.080.819)
- Dönem vergi gideri 21 (12.471.595) (6.159.052) (13.857.820) (7.884.695)
- Ertelenmiş vergi geliri 21 4.848.130 1.788.194 6.453.020 3.803.876

Dönem karı 29.507.099 17.675.855 31.819.802 19.748.487

Pay başına kazanç 22 1,2490 0,7482 1,3469 0,8359

İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE SONA EREN
ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -
referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015

Dönem karı 29.507.099 17.675.855 31.819.802 19.748.487

Diğer kapsamlı gelirler

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
- Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) 181.074 (200.385) 81.286 (195.849)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar
- Yabancı para çevrim farkları 6 579.600 396.900 992.880 432.180

Diğer kapsamlı gelir 760.674 196.515 1.074.166 236.331

Toplam kapsamlı gelir 30.267.773 17.872.370 32.893.968 19.984.818

İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE SONA EREN
ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Kar veya Kar veya
zararda zararda
yeniden yeniden
sınıflandırılacak sınıflandırılmayacak
birikmiş birikmiş
diğer diğer
kapsamlı gelirler kapsamlı gelirler
veya giderler veya giderler

Yabancı Yeniden Kardan
Sermaye para değerleme ayrılan
Ödenmiş düzeltme çevrim ve ölçüm kısıtlanmış Geçmiş Net
sermaye farkları farkları kayıpları yedekler yıllar karları Dönem karı Özkaynaklar

1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler 7.875.000 13.374.985 (1.906.955) (775.394) 38.996.723 76.680.968 71.501.290 205.746.617

Sermaye arttırımı (*) 15.750.000 (11.790.654) - - - (3.959.346) - -
Transferler - - - - 45.333.224 (**) 26.168.066 (71.501.290) -
Kar payları - - - - - (30.003.750) - (30.003.750)
Toplam kapsamlı gelir - - 579.600 181.074 - - 29.507.099 30.267.773

30 Haziran 2016 itibarıyla bakiyeler 23.625.000 1.584.331 (1.327.355) (594.320) 84.329.947 68.885.938 29.507.099 206.010.640

1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler 7.875.000 13.374.985 (1.906.955) (717.927) 37.634.348 63.971.524 28.089.319 148.320.294

Transferler - - - - 1.362.375 26.726.944 (28.089.319) -
Kar payları - - - - - (14.017.500) - (14.017.500)
Toplam kapsamlı gelir - - 992.880 81.286 - - 31.819.802 32.893.968

30 Haziran 2015 itibarıyla bakiyeler 7.875.000 13.374.985 (914.075) (636.641) 38.996.723 76.680.968 31.819.802 167.196.762

(*) Şirket Yönetim Kurulu’nun 4 Şubat 2016 tarihinde almış olduğu karar neticesinde, Sermaye Piyasası Kurulu onayı ile, Şirket sermayesi, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle, 11.790.653,51 TL sermaye
düzeltme farklarından ve 3.959.346,49 TL geçmiş yıl karlarından karşılanarak bedelsiz olarak 15.750.000 TL artırılmıştır.
(**) Şirket Yönetim Kurulu'nun 22 Aralık 2015 tarihli toplantısında, İstanbul ili Kartal ilçesinde bulunan taşınmazların, 5 Ağustos 2015 tarihinde satışı nedeniyle elde edilen 52.401.298 TL kazancın; %75'lik kısmının
(39.300.974 TL) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/e maddesi uyarınca pasifte özel bir fon hesabında tutulmasına karar verildiğinden ilgili değer kardan ayrılan kısıtlanmış yedek olarak sınıflandırılmıştır.

İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE
SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Sınırlı Sınırlı
denetimden geçmiş denetimden geçmiş
Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-
referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015

İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (68.918.425) (108.206.926)

Dönem karı 29.507.099 31.819.802

Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: 30.352.161 30.278.900

Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları
ile ilgili düzeltmeler 684.639 968.734
Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 21 12.471.595 13.857.820
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 11,12 5.557.383 3.142.069
Duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan (kazançlar)/kayıplar ile ilgili düzeltmeler 19 4.874 71.676
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
ile ilgili düzeltmeler 3.430.828 3.851.620
Stok değer düşüklüğü(iptali) ile ilgili düzeltmeler 10 (867.337) 2.091.975
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 19 (101.964) 161.479
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 20 (378.396) (323.541)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 20 9.550.539 6.457.068

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (128.777.685) (170.305.628)

Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (198.977.493) (200.036.864)
Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (4.235.008) 4.743.056
Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) 20.005.920 7.230.447
Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) 49.758.529 38.018.370
Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler 11.936.786 (13.224.142)
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında
borçlardaki artış (azalış) 14 (946.655) (1.002.268)
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) (6.319.764) (6.034.227)

Faaliyetlerden elde edilen/(kullanılan) nakit akışları (68.918.425) (108.206.926)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11,12 (3.106.721) (20.055.912)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
satışından kaynaklanan nakit girişleri 16.996 70.178
İştirakler, iş ortaklıkları ve/veya müşterek faaliyetlerin
sermaye artırımına katılımdan kaynaklanan nakit çıkışları 6 - -
Alınan faiz 378.396 323.541

YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (2.711.329) (19.662.193)

Ödenen temettüler (30.003.750) (14.017.500)
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 702.587.292 256.103.898
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (646.573.357) (105.243.648)
Ödenen faiz (8.803.109) (3.774.501)

FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 17.207.076 133.068.249

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (54.422.678) 5.199.130

DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 54.855.155 15.858.762

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 432.477 21.057.892

İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE
SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)

DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) faaliyet konusu ağaç cidarlı kurşun, boya
kalemleri ve diğer kırtasiye ürünleri üretimi, tesislerde imal edilen mamullerin satışını ve ihracatını
yapmak, bununla ilgili her türlü iptidai, yarı mamul ve mamul maddeler ithal etmek, satın almak ve
satmaktır.

Şirket, 17 Temmuz 1967 tarihinde kurulmuş, aynı tarihte de İstanbul Sanayi Odası ve İstanbul Ticaret
Odası’na 96078 sicil numarası ile kaydolmuştur.

Şirket’in genel merkezinin adresi aşağıdaki gibidir:

Fatih Sultan Mehmet Mah. Balkan Cad. No:58 Buyaka E Blok
34771 Tepeüstü-Ümraniye/İstanbul

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1996 yılından itibaren Borsa
İstanbul’da (“BİST”) işlem görmektedir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in BİST’e kayıtlı
%22,60 oranında hissesi mevcuttur. Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar
ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:

%

Anadolu Endüstri Holding A.Ş. 56,89
Faber-Castell Aktiengesellschaft 15,40
Halka açık 27,71

100,00

30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek
yönetime tabi ortaklığı ve buna ait hisse payı oranları aşağıdaki gibidir:

Şirket ismi Faaliyet alanı Ülke (%)

Her nevi kırtasiye
LLC Faber-Castell Anadolu malzemeleri alım satımı Rusya 50,00

13 Eylül 2011 tarihinde Rusya Federasyonu’nda tescil edilen Moskova merkezli müşterek yönetime
tabi ortaklık şeklindeki LLC Faber-Castell Anadolu; her nevi kırtasiye ve ofis malzemeleri, resim,
sanat ve hobi malzemeleri, çeşitli oyuncakları ithal ve ihraç etmek, alım satım ve dağıtımını yapmak
üzere kurulmuştur.

7
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE
SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 TMS’ye uygunluk beyanı

Ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş
olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile
bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.

Şirket, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK’nın
Seri: XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS’ye uygun
olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye
edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından
çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Özkaynak
yöntemiyle değerlenen yatırım, kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan
kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar, gerçeğe uygun
değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak
Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış
kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve
sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve
finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna
istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.

2.2 Önemli muhasebe politikaları

Ara dönem finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti
aşağıdaki gibidir:

2.2.1 Gelirlerin kaydedilmesi

Şirket’in gelirleri; ağaç cidarlı kurşun kalemler, boya ve kopya kalemleri, tükenmez kalemler,
mekanik kurşun kalemler ve minleri, sıvı mürekkepli kalemler, keçeli kalemler, pastel boyalar,
suluboyalar, silgiler, parmak boyası, oyun hamuru, guvaş boya ve diğer kırtasiye ürünlerinin imalat ve
ithalatını yaparak bu ürünlerin iç piyasa ve yurt dışına satışından oluşmaktadır.

Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının
düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
8