1347 Derecho financiero, una visión actual en el Perú Charles Alexander Sablich Huamani

249 Pages·2013·10.77 MB·Spanish

1347
Derecho financiero, una visión actual en el Perú
Charles Alexander Sablich Huamani

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2012

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La Actividad Financiera del Estado Peruano ha sido regulada por un conjunto de
normas que organizan el quehacer de las finanzas públicas, hecho que genera un
dinamismo profundo en las entidades públicas con incidencia en el Derecho
Financiero en el Perú.

CCCChhhhaaaarrrrlllleeeessss AAAAlllleeeexxxxaaaannnnddddeeeerrrr SSSSaaaabbbblllliiiicccchhhh HHHHuuuuaaaammmmaaaannnníííí

SABLICH CONSULTORES E.I.R.L.

ABOGADOS
SABLICH
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Abogados Asociados Charles Alexander Sablich Huamaní

CAPACITACIÓN, CONSULTORÍA &

ASESORÍA EMPRESARIAL

2012

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RRRReeeessssiiiiddddeeeennnncccciiiiaaaallll EEEEllll RRRReeeemmmmaaaannnnssssoooo CCCC----00004444 ((((UUUUrrrrbbbb.... PPPPuuuueeeennnntttteeee BBBBllllaaaannnnccccoooo))))....
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IIII.... EEEELLLL DDDDEEEERRRREEEECCCCHHHHOOOO FFFFIIIINNNNAAAANNNNCCCCIIIIEEEERRRROOOO………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………........ 19
1.1 Concepto de Derecho Financiero………………………………………. 19
1.2 Las Finanzas Públicas y su relación con el Estado de Derecho………... 29
1.3 La Actividad Financiera del Estado…………………………………….. 36
1.4 La Actividad Financiera conformada en Actividad Jurídica…………... 40
IIIIIIII.... LLLLAAAA AAAAUUUUTTTTOOOONNNNOOOOMMMMÍÍÍÍAAAA CCCCIIIIEEEENNNNTTTTÍÍÍÍFFFFIIIICCCCAAAA DDDDEEEELLLL DDDDEEEERRRREEEECCCCHHHHOOOO FFFFIIIINNNNAAAANNNNCCCCIIIIEEEERRRROOOO YYYY AAAALLLLGGGGUUUUNNNNAAAASSSS
PPPPOOOOSSSSIIIICCCCIIIIOOOONNNNEEEESSSS…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............ 45
2.1 Corriente Administrativa………………………………………………. 45
2.2 Corriente Autonomista…………………………………………………. 46
2.3 Corriente Intermedia…………………………………………………... 48
2.4 Ramas del Derecho Financiero………………………………………… 49
• Derecho Tributario…………………………………………………. 50
(cid:1) Derecho Tributario Material……………………………………. 50
(cid:1) Derecho Tributario Formal……………………………………… 51
(cid:1) Derecho Tributario Procesal…………………………………….. 51
51
• Derecho Internacional Tributario…………………………………..
52
• Derecho Constitucional Tributario…………………………………
52
• Derecho Penal Tributario…………………………………………...
52
2.5 Relación del Derecho Financiero con otras disciplinas Jurídicas……...
53
• Con el Derecho Administrativo……………………………………..
53
• Con el Derecho Constitucional……………………………………..
53
• Con el Derecho Internacional……………………………………… 54
• Con el Derecho Penal……………………………………………….. 55
2.6 Relación del Derecho Financiero con otras disciplinas no Jurídicas….. 55
• Con la Economía………………………………………………….... 55
• Con la Economía Política……………………………………………
55
• Con la Econometría………………………………………………….
56
IIIIIIIIIIII.... PPPPRRRREEEESSSSUUUUPPPPUUUUEEEESSSSTTTTOOOO PPPPÚÚÚÚBBBBLLLLIIIICCCCOOOO YYYY GGGGAAAASSSSTTTTOOOO PPPPÚÚÚÚBBBBLLLLIIIICCCCOOOO…………………………………………………………………………........
56
3.1 Introducción…………………………………………………………….
57
3.2 Gasto Público……………………………………………………………
58
3.3 Otras Definiciones………………………………………………………
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3.4 Clasificación……………………………………………………………. 58
3.5 Autorización del Gasto…………………………………………………. 58
3.6 Incidencia del Gasto……………………………………………………. 59
3.7 Clasificación del Gasto Público………………………………………… 59
a. Clasificación administrativa………………………………………… 59
a.1 Clasificación Orgánica…………………………………………. 59
a.2 Clasificación Funcional………………………………………… 59
3.8 Clasificación Económica……………………………………………….. 60
a. Gastos efectivos y gastos de transferencia…………………………… 60
b. Gastos de funcionamiento Operativos o Comunes…………………. 60
c. Gastos de Capital o de Inversión…………………………………….. 60
3.9 Clasificación Económica del Gasto Público…………………………….. 60
a. Desarrollo Social……………………………………………………... 61
b. Gasto Público………………………………………………………… 61
c. Desarrollo Económico………………………………………………... 61
3.10 Clasificación del Gasto desde el Punto de Vista Macroeconómico…… 61
a. Gasto público reales o de consumo………………………………… 62
b. Gasto públicos reales de inversión…………………………………. 62
c. Transferencias………………………………………………...…….. 62
3.11 Clasificación desde el Punto de Vista de Derecho Financiero………… 62
a. Gasto presupuestario………………………………………………. 62
b. Gasto extrapresupuestario…………………………………………. 62
3.12 Principios del Gasto Público…………………………………………... 63
a. Principio de la Máxima Ocupación……………………………….. 63
b. Principio del Mínimo Gasto. 63
c. Principio del Máximo Beneficio.
3.13 Intervención del Estado. 63
3.14 Efectos Económicos del Gasto Público. 64
a. Efectos en la Producción. 64
b. Efectos en la Distribución. 64
3.15 Causas del incremento del Gasto Público. 64
a. Causas Aparentes. 65
b. Causas Relativas. 66
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c. Causas Reales. 66
IIIIVVVV.... EEEELLLL PPPPRRRREEEESSSSUUUUPPPPUUUUEEEESSSSTTTTOOOO GGGGEEEENNNNEEEERRRRAAAALLLL DDDDEEEE LLLLAAAA RRRREEEEPPPPÚÚÚÚBBBBLLLLIIIICCCCAAAA EEEENNNN EEEELLLL PPPPEEEERRRRÚÚÚÚ.... EEEELLLL 66
PPPPRRRREEEESSSSUUUUPPPPUUUUEEEESSSSTTTTOOOO EEEENNNN EEEELLLL PPPPEEEERRRRÚÚÚÚ ((((PPPPoooorrrr:::: VVVVííííccccttttoooorrrr HHHHuuuuggggoooo QQQQuuuuiiiijjjjaaaaddddaaaa TTTTaaaaccccuuuurrrriiii))))…………………………………………............ 67
4.1 Desarrollo en el Perú. Primera Época………………………………….
4.2 Desarrollo en el Perú. Segunda Época…………………………………. 69
4.3 Desarrollo en el Perú. Tercera Época…………………………………... 69
4.4 Desarrollo en el Perú. Cuarta Época…………………………………… 73
4.5 El Desarrollo del Perú. Quinta Época…………………………………... 78
4.6 Desarrollo en el Perú. Sexta Época……………………………………... 80
VVVV.... BBBBAAAASSSSEEEE LLLLEEEEGGGGAAAALLLL DDDDEEEELLLL PPPPRRRREEEESSSSUUUUPPPPUUUUEEEESSSSTTTTOOOO GGGGEEEENNNNEEEERRRRAAAALLLL DDDDEEEE LLLLAAAA RRRREEEEPPPPÚÚÚÚBBBBLLLLIIIICCCCAAAA.... 86
5.1 Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector 90
Público………………………………………………………………………. 100
5.2 Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto……
5.3 Constitución Política del Estado en sus Artículos 77º y 78º…………… 100
5.4 Ley Nº27972-Ley Orgánica de Municipalidades……………………… 100
5.5 Ley Nº27783 Ley de Bases de la Descentralización……………………. 100
VVVVIIII.... DDDDEEEEFFFFIIIINNNNIIIICCCCIIIIOOOONNNNEEEESSSS SSSSOOOOBBBBRRRREEEE EEEELLLL PPPPRRRREEEESSSSUUUUPPPPUUUUEEEESSSSTTTTOOOO GGGGEEEENNNNEEEERRRRAAAALLLL DDDDEEEE LLLLAAAA RRRREEEEPPPPÚÚÚÚBBBBLLLLIIIICCCCAAAA.... 101
6.1 Sistema Nacional del Presupuesto Público……………………………... 101
6.2 El órgano rector del sistema nacional………………………………….. 103
6.3 Las Oficinas de Presupuesto de la entidad…………………………….. 104
6.4 El Titular de la Entidad…………………………………………………. 104
6.5 El Presupuesto Público…………………………………………………. 105
6.6 Las Leyes de Presupuesto del Sector Público……………………………. 105
6.7 Datos…………………………………………………………………….. 105
6.8 Fases y Procedimientos para el Presupuesto Público…………………… 105
a. Procedimientos……………………………………………………….. 106
b. Programación……………………………………………………….... 108
c. Formulación………………………………………………………….. 108
d. Aprobación…………………………………………………………... 108
e. Ejecución……………………………………………………………... 108
f. Evaluación y Control del presupuesto………………………………. 109
g. Cada fase tiene sus lineamientos, procedimientos, y cronograma de 109
ejecución y presentación……………………………………………….. 109
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6.9 Determinación de los Objetivos Institucionales………………………...
a. Objetivos Generales…………………………………………………… 109
b. Objetivos Parciales…………………………………………………….. 112
c. Objetivos Específicos…………………………………………………... 112
d. Estimación de Ingresos………………………………………………… 112
6.10 Previsión de Gastos (Artículo 16º)……………………………………. 113
6.11 Programación en los Pliegos Presupuestarios…………………………. 113
6.12 Capítulo II. Artículo 18º. La Fase de Formulación……………………. 113
a. Definición……………………………………………………………… 113
b. Determinación de la Estructura Funcional Programática……………. 114
6.13 Capítulo III. Artículo 22º. La Fase de Aprobación……………………. 114
6.14 Artículo 23º. Aprobación y Presentación de los Presupuestos 115
Institucionales de Apertura…………………………………………………. 116
a. Gobierno Nacional……………………………………………………..
b. Gobierno Regional…………………………………………………….. 117
c. Gobiernos Locales…………………………………………………….. 117
6.15 Capítulo IV. Artículo 25º. Fase De Ejecución…………………………. 117
Definición………………………………………………………………… 118
Compromiso……………………………………………………………… 118
Liquidación……………………………………………………………….. 118
Libramiento……………………………………………………………… 119
Pago……………………………………………………………………… 120
6.16 Artículo 26º. Los Créditos Presupuestarios…………………………… 120
6.17 Artículo 27º. Limitaciones de los Créditos Presupuestarios…………... 120
6.18 Artículo 29º. Ejercicio Presupuestario………………………………… 120
Asignación Trimestral……………………………………………………. 121
Calendario de Compromisos……………………………………………... 122
Calendario Trimestral Mensualizado……………………………………. 123
6.19 Artículo 31º. Control de la Legalidad…………………………………. 123
6.20 Artículo 32º. Ejecución de los Fondos Públicos………………………. 124
La Estimación……………………………………………………………. 125
La Determinación………………………………………………………... 125
La Percepción……………………………………………………………. 125
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6.21 Artículo 33º, 34°, 35°, 36° de la Ley N°28411. La Ejecución del 126
Gasto Público……………………………………………………………….. 126
El Compromiso…………………………………………………………...
El Devengado……………………………………………………………. 126
El Pago…………………………………………………………………… 126
6.22 Artículo 37º. Tratamiento de los Compromisos y los Devengados a la 126
Culminación del Año Fiscal………………………………………………… 127
6.23 Artículo 40º. Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional
Programático………………………………………………………………... 127
Las Anulaciones………………………………………………………….
Las Habilitaciones……………………………………………………….. 128
Aprobación………………………………………………………………. 128
6.24 Capitulo V. La Fase de Evaluación y Control………………………… 128
Definición…………………………………………………………………. 128
Fines de la Evaluación Presupuestaria……………………………………. 128
6.25 Artículo 47º. Evaluación a Cargo de las Entidades…………………... 128
6.26 Artículo 48º. Evaluación en Términos Financieros a Cargo del 128
Ministerio de Economía y Finanzas………………………………………… 129
6.27 Artículo 49º. Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria…….. ..
6.28 Artículo 50º. Remisión y Publicación………………………………… 130
6.29 Capítulo VI. Fase De Control…………………………………………. 130
Definición………………………………………………………………… 131
Fase de Control…………………………………………………………… 131
Control Presupuestal de Gastos………………………………………….. 131
Control de Legalidad……………………………………………………... 133
VVVVIIIIIIII.... LLLLAAAA PPPPOOOOBBBBRRRREEEEZZZZAAAA,,,, PPPPOOOOBBBBRRRREEEEZZZZAAAA EEEEXXXXTTTTRRRREEEEMMMMAAAA,,,, LLLLAAAA PPPPOOOOBBBBRRRREEEEZZZZAAAA YYYY LLLLAAAA PPPPOOOOBBBBRRRREEEEZZZZAAAA 133
EEEEXXXXTTTTRRRREEEEMMMMAAAA EEEENNNN EEEELLLL PPPPEEEERRRRÚÚÚÚ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 133
7.1 La Pobreza………………………………………………………………..
a. Introducción…………………………………………………………. 134
7.2 Diferencia entre Pobreza y Pobreza Extrema…………………………... 134
a. La Pobreza………………………………………………………….. 134
b. Características……………………………………………………… 135
c. Factores que influyen en la Pobreza……………………………….. 135
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d. Tipos de Pobreza……………………………………………………. 136
f. Pobreza Absoluta……………………………………………………. 136
g. Pobreza Relativa……………………………………………………. 136
h. Medición de la Pobreza…………………………………………….. 137
i. Línea de Pobreza…………………………………………………….. 137
j. Indicadores de pobreza en el marco del método de medición de la 138
línea de la pobreza…………………………………………………………... 138
7.3. Pobreza Extrema………………………………………………………...
7.4 Pobreza y Pobreza Extrema en el Perú………………………………….. 139
a. Situación Actual…………………………………………………….. 142
b. Pobreza Extrema por Actividad Económica………………………... 143
c. La Pobreza en las Zonas Rurales…………………………………… 143
VVVVIIIIIIIIIIII EEEELLLL BBBBAAAANNNNCCCCOOOO CCCCEEEENNNNTTTTRRRRAAAALLLL DDDDEEEE RRRREEEESSSSEEEERRRRVVVVAAAA DDDDEEEELLLL PPPPEEEERRRRÚÚÚÚ………………………………………………………………………….... 144
8.1 Origen del Banco Central de Reserva del Perú…………………………. 144
8.2 La Misión Kemmerer……………………………………………………. 146
8.3 Desarrollo Histórico. 146
8.4 El Banco Central de Reserva del Perú o BCRP…………………………... 147
a. Funciones…………………………………………………………….. 147
b. Naturaleza Jurídica…………………………………………………... 149
c. Autonomía……………………………………………………………. 149
d. Jurisdicción…………………………………………………………... 149
e. Base Legal…………………………………………………………….. 149
Constitución Política del Perú……………………………………….. 150
8.5 Ley Orgánica del BCRP (Ley N° 26123)………………………………... 150
8.6 Circulares del BCRP…………………………………………………….. 150
8.7 Misión…………………………………………………………………... 152
8.8 Visión de Conjunto……………………………………………………... 152
8.9 Principales Objetivos…………………………………………………… 153
8.10 Organigrama del Banco Central de Reserva del Perú………………... 153
8.11 Política Monetaria…………………………………………………….. 153
8.12 Esquema de Política Monetaria……………………………………….. 155
8.13 Posición de la Política Monetaria…………………………………….. 156
8.14 Transparencia de la Política Monetaria. …………………………….. 156
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