Table Of ContentК а к з а щ и т и т ь а кт и в ы
и снизить налоговую нагрузку на
95%?
5 7 о т в е т о в
на самые актуальные вопросы по
офшорам
на вопросы отвечают эксперты компании
2014 год
1
Содержание
I. Базовая информация 3
II. Для чего нужна офшорная компания 9
III. Регистрация (приобретение) компаний 12
IV. Отчетность, аудит и налоги 15
V. Акционер, директор, офис 18
VI. Документы компании 21
VII. Банковское обслуживание 26
VIII. Ликвидация офшорной компании 28
IX. Сравнительная таблица офшорных юрисдикций 29
Часть 0. Коротко и вместо вступления
Уважаемый читатель!
Сегодня Интернет переполнен информацией об офшорах. Но, даже если
сильно постараться, невозможно найти места, где эта информация была
бы четко структурирована и понятна для НЕ юриста.
Более того, большая ее часть уже неактуальна (законодательство
постоянно меняется) или является заведомо ложной (некомпетентность
авторов).
Именно поэтому экспертный состав компании 4B Solutions for business
«ударил кулаком по столу» и решил создать небольшое пособие, которые
Вы сейчас читаете.
Мы осознаем, что вряд ли нам удастся ответить на все вопросы, которые
могут вас интересовать. Но это не страшно, так как вы можете в любой
момент связаться с нами и проконсультироваться у специалистов
компании.
2
Часть 1. Базовая информация
или давайте обо всем по порядку
1. Что такое низконалоговые юрисдикции?
Как известно, ставки налогов во многих странах отличаются. А налоги – почти
первый вопрос в работе бизнеса.
В связи с этим многие предприниматели ищут альтернативы отечественным
компаниям, налоговая нагрузка на которые слишком большая.
В мире более 70 стран; ставки на корпоративный налог мизерны, а иногда вообще
равны нулю.
Зачем этим странам создавать подобные условия для бизнеса?
Большинство таких юрисдикций – это небольшие страны без природных ресурсов
и серьезной промышленности. Создавая у себя лояльные налоговые условия для
иностранного бизнеса, они обеспечивают постоянный приток денег в казну.
Данный факт и используется во всем мире бизнесменами, которые через
компании с низконалоговых юрисдикций оптимизируют налоговые расходы.
Низконалоговые юрисдикции делятся на два вида: офшоры и оншоры.
2. Что значит «офшор» и зачем он нуже н бизнесу?
Офшор — страна или регион с низкими ставками налога и с минимальной или
отсутствующей отчетностью. Соответственно, офшорная компания —
компания, зарегистрированная в стране с низким налогообложением.
Иногда ставки налога равны 0%, но в то же время такая компания должна
работать вне страны регистрации и ежегодно выплачивать пошлину в размере 100
– 200 долларов США независимо от прибыли компании.
Т.е., политика очень проста: «Мы вас не трогаем, но работайте, будьте добры, за
пределами нашей территории и каждый год вносите установленную плату в казну».
3
3. Значение оншорных компаний в современном
бизнесе?
Оншорная компания — компания, зарегистрированная в престижной стране, где
оплата налогов и подача отчетности обязательна, но существуют возможности
использовать льготы в налогообложении.
Использование оншорных компаний — внедрение в свой бизнес компаний из
авторитетных государств, что позитивно отображается на работе с инвесторами и
защите бизнеса от рейдеров.
Так, регистрация компании на территории Великобритании или Швейцарии добавит
и солидности в глазах партнеров, и поможет впечатлить серьезных клиентов.
4. Какие существуют ограничения для названий
офшорных компаний?
Каждая компания должна иметь свое наименование, которое составляется из
двух частей: организационно-правовой формы (Corporation, Ltd., Inc. и так далее) и
самого названия.
При выборе названия компании собственники имеют достаточно большую
степень свободы. Если наименование не противоречит законодательству
страны регистрации компании, то регистратор не сможет отказать в регистрации.
Важно отметить, что во многих иностранных юрисдикциях учредители компаний
могут использовать любую комбинацию слов, но при этом название компании не
должно совпадать с названием уже зарегистрированной компании, или же
содержать запрещенные, обидные и нежелательные для использования слова.
Есть и слова, для использования которых в названии компании необходимо
получать дополнительное разрешение комиссии по финансовым услугам (или ее
аналогам). Этот шаг предусмотрен для того, чтобы предупредить контрагентов
компании о заблуждении относительно статуса и деятельности компании.
Примеры таких слов: Royal, Bank, Trust, Insurance services и так далее.
4
5. Как быстро можно зарегистрировать компанию и
получить пакет документов?
Процедура регистрации офшорной компании занимает не много времени – в
среднем полторы-две недели.
• 1 день – проверка наименования компании на уникальность и соответствие
законодательству;
• 1-2 дня – подача документов на регистрацию компании и получение
сертификата о регистрации;
• 1-3 дня – апостилизация документов;
• 4-5 дней – доставка документов курьером.
6. Как проводится регистрация офшорной
компании?
Для регистрации компании в о фшорной зоне
не нужно никуда лететь. Все действия по
процедурным моментам ложатся на плечи
юристов.
Именно они разрабатывают и организовывают подписание учредительных
документов компаний, обращаются в государственный регистрирующий орган и
после получения свидетельства о регистрации назначают первого директора.
Затем директор осуществляет первичный выпуск акций.
Поэтому для регистрации офшорной компании достаточно обратиться к
консультанту, оказывающему подобные услуги, описать ему структуру компании
(свои пожелания по составу директоров и акционеров, размеру заявленного и
выпущенного уставного капитала), оплатить регистрацию и дождаться получения
комплекта документов.
Подготовкой документов, обращением в госорганы, легализацией документов
также занимаются юристы.
5
7. Как выбрать наиболее подходящую офшорную
юрисдикцию?
При выборе страны регистрации офшора необходимо учитывать следующие
аспекты:
• налоговое и корпоративное законодательство страны регистрации
компании, законодательство страны, где фактически будет вестись
деятельность, а также международные нормы;
• характер предполагаемой деятельности с точки зрения её лицензирования в
той стране, где она будет осуществляться.
Например, вопросы лицензирования возникают, когда речь идёт о банковской или
страховой деятельности, или компания планирует выступать в роли
профессионального участника на рынке ценных бумаг, и так далее.
Необходимо понимать, что надежность страны регистрации компании напрямую
зависит от уровня конфиденциальности, а репутация страны влияет на стоимость
обслуживания компании.
Прежде всего, необходимо определить цели компании, требуемый уровень
конфиденциальности и только потом планировать расходы на содержание
компании.
Зачастую предприниматели обращаются к консультантам с просьбой помочь
разобраться в отличиях разных юрисдикций и подобрать оптимальный вариант.
8. Существуют ли ограничения на деятельность
офшорных компаний?
Граждане Украины могут выступать акционерами иностранных
компаний, это не запрещено национальным законодательством
Украины. Но для этого необходимо соблюсти нормы валютного
законодательства, которые обязывают украинцев получать валютную
лицензию на операции с перечислением валюты за границу.
6
Законодательство офшорных юрисдикций также не содержит ограничений в
отношении гражданства или налоговой резидентности директоров или
акционеров. Однако использование офшорных компаний требует соблюдения
норм закона тех стран, в которых компания фактически ведёт свой бизнес.
9. Где и как можно задействовать о фшорную
компанию?
Для офшорных компаний установлены такие условия:
• они не платят налоги в стране регистрации;
• от них не требуется подавать отчетность в какие-либо государственные
органы;
• обеспечивается высокий уровень конфиденциальности: информация о
внутренней структуре компаний (о директорах, акционерах, бенефициарных
владельцах) в государственные органы не предоставляется.
Вот почему такие компании имеет смысл использовать в качестве:
• холдинговой структуры;
• компании для привлечения и инвестирования средств;
• компании для накопления ресурсов;
• собственников авторских прав и иной интеллектуальной собственности;
• структуры для ведения обычной коммерческой деятельности, связанной с
экспортно-импортными поставками товаров.
10. Законно ли использование офшорных компаний?
Законодательство Украины и ряда других европейских стран не запрещает своим
гражданам учреждать компании за рубежом, в том числе, в офшорных
юрисдикциях.
Таким образом, ответ на вопрос: «Законно ли использование офшорных
компаний?» будет звучать примерно так: «Да, если их использовать в
соответствии с нормами законодательства Украины».
7
Необходимо понимать, что офшорная компания — это инструмент, который может
принести вам выгоду в делах или навредить, но не сам по себе, а в зависимости от
того, каким образом он используется.
Соблюдайте закон, учитывайте риски, не ввязывайтесь в авантюры и все будет
хорошо.
11. Чем отличаются между собой офшорные
юрисдикции?
Офшорные юрисдикции, предлагающие регистрацию компаний для нужд
налогового планирования, отличаются друг от друга рядом параметров:
• на основании чего происходит освобождение от уплаты налогов:
o полное отсутствие налогов в соответствии с законодательством
o нерезидентный статус компании
o обложение налогом доходов, полученных на территории этих
государств
• удобство работы с компанией:
o требования к составу директоров и акционеров
o требования к уставному капиталу
o расходы, связанные с созданием, содержанием, обслуживанием
компании
• стабильность законодательства юрисдикции.
12. Сколько существует в мире офшорных зон?
Единого списка офшорных зон не существует. Есть несколько списков,
составленных на разных основаниях международными организациями или
государственными органами отдельных стран. Каждый из списков имеет своё
назначение и применение.
8
Как показал подход украинского правительства, количество офшорных
юрисдикций – около 80, но и эта цифра постоянно изменяется.
Каждый консультант или юридическая компания работают с одной или
несколькими офшорными зонами. Тут важно понимать, что большое количество
возможных вариантов – не является признаком «солидности» юристов.
Список предлагаемых юрисдикций серьезными юридическими компаниями
обычно не больше десятка. Это обусловлено тем, что такая компания, скорее
всего, в каждой из предложенных юрисдикций имеет свой офис или развернутую
сеть представителей, налаженные долгосрочные отношения со всеми
госорганами. Специалисты такой компании способны быстро решать все вопросы.
Юрисдикции для сотрудничества при этом выбираются очень тщательно по ряду
критериев, среди которых часто встречается надежность, уровень
конфиденциальности, удобство для клиентов и стабильность.
Часть 2. Зачем вообще нужен офшор
рассматриваем ключевые выгоды под микроскопом
13. Как уменьшить налоговую нагрузку на Ваш
бизнес?
При правильном использовании иностранных компаний можно существенно
уменьшить налоговую нагрузку. В нашей практике случались примеры, когда
экономия достигала 95%.
Например, при использовании иностранной компании как посредника между
продавцом и покупателем продавец может уменьшить налог на прибыль
резидентной компании за счет агентского вознаграждения иностранной компании.
В случае продажи бизнеса иностранные компании также удобны, поскольку во
многих странах отсутствует налог на прирост капитала. Поэтому продать
подорожавшие акции можно, сохранив немалую сумму.
9
14. Как защитить бизнес и активы с помощью
иностранных компаний ?
В наших реалиях прибыльный бизнес часто оказывается в зоне риска. Владельцы
больших компаний, чтобы уберечь свою, собственность могут перерегистрировать
корпоративные права на иностранные компании.
В результате такого маневра рейдерам или другим лицам будет во много раз
сложнее «отбить» прибыльный бизнес.
Кроме того, такой бизнес будет дополнительно защищен законодательством об
иностранных инвестициях.
15. Что такое т итульный владелец бизнеса или иных
активов?
Многие используют преимущества офшорных компаний для доверительного
управления бизнесом или владения любым другим активом (самолет, яхта,
недвижимость).
Эта опция доступна не только публичным личностям, но и всем желающим
эффективно руководить через доверительного собственника.
Таким образом, сохраняется анонимность настоящего владельца, что позволяет
избежать многих неприятных ситуаций.
16. Как можно упростить в алютные расчеты через
иностранные компании ?
Любые денежные потоки из и в страну регулируются валютным
законодательством.
Проблема в том, что, согласно нашему законодательству, бизнесмен обязан
получить валютную лицензию на проведение одной операции или же продать 50%
10
