Das Unternehmen als Institution: Rechtlicher und gesellschaftlicher Rahmen Eine Einführung

287 Pages·1993·6.92 MB·German

by  Professor Dr. Dr. h.c. Horst Albach, Dr. Renate Albach (auth.)

Albach/ Albach . Das Unternehmen als Institution
Horst Albach / Renate Albach
Das Unternehmen
als Institution
Rechtlicher und gesellschaftlicher Rahmen
Eine Einführung
GABLER
Professor Dr. Dr. h. c. Horst Albach ist Professor der Betriebswirtschaftslehre an der
Universität Bonn und Inhaber des Stiftungslehrstuhls für Unternehmensführung an
der privaten Wissenschaftlichen Hochschule für Unternehmensführung in Vallendar
bei Koblenz.
Dr. Renate Albach ist luristin und Geschäftsführerin der KMU-Gesellschaft für Mit
telstandsforschung und Beratung mbH in Bonn.
CIP-Titelaufnahme der Deutschen Bibliothek
Albaeh, Horst:
Das Unternehmen als Institution: rechtlicher und
gesellschaftlicher Rahmen; eine Einführung; [dieses Buch
basiert auf dem Fernstudienmaterial der Fernuniversität -
Gesamthochschule - Hagen zum Thema "Betriebswirtschaftliche
Institutionen") / Horst Albach; Renate Albach.
- Wiesbaden: Gabler, 1989
ISBN 978-3-409-13920-5 ISBN 978-3-322-93031-6 (eBook)
DOI 10.1007/978-3-322-93031-6
NE: Albach; Renate:
Das Buch basiert auf dem Fernstudienmaterial der Fernuniversität - Gesamthoch
schule - Hagen zum Thema "Betriebswirtschaftliche Institutionen".
Der Gabler Verlag ist ein Unternehmen der Verlagsgruppe Bertelsmann.
© Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1989
Lektorat: Ute Arentzen
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wertung außerhalb der engen Grenzen des Urheberrechtsgesetzes ist ohne Zustim
mung des Verlags unzulässig und strafbar. Das gilt insbesondere für Vervielfältigun
gen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung
in elektronischen Systemen.
Satz: Satzstudio RESchulz, Dreieich-Buchschlag
ISBN 978-3-409-13920-5
Vorwort
"Der Teufel steckt im Detail", heißt es. Der Teufel aber sagt: "Grau, teurer Freund,
ist alle Theorie, und grün des Lebens goldner Baum". In diesem doppelten Sinne ist
dieses Buch ein "teuflisches Buch". Es will dem jungen Betriebswirt Freude an dem
goldnen Baum des Lebens im Unternehmen, seinem zukünftigen Berufsfeld, vermit
teln, an der prallen Fülle praktischer Probleme, an der Vielzahl praktischer Aufgaben,
an der nicht immer leichten, aber zumeist beglückenden Zusammenarbeit der Men
schen im Unternehmen, die das Ziel verbindet, anderen Menschen dabei zu helfen,
ihre Probleme zu lösen - und dabei nicht einmal altruistisch handeln zu müssen.
Freude an dem goldnen Baum des Lebens im Unternehmen ist aber auch Freude am
Detail, in dem nach dem Sprichwort der Teufel steckt. Dieses Buch will aber keine
"teuflische Freude" vermitteln. Freude am Detail entsteht und wächst, wenn das
Detail in der Ordnung, in der es steht, erkannt wird. Der Baum des Lebens bringt stets
neue Blätter, neue Früchte hervor, immer neue, überraschende Details, und doch sind
alle diese Details als Teile einer Ordnung des Unternehmens erkennbar.
Ordnung in der Fülle der Details zu schaffen, ist Aufgabe der Theorie. Manchmal geht
die Theorie in ihrer Ordnung stiftenden Funktion sehr weit: sie "abstrahiert" von den
Details der Wirklichkeit. Dies ist notwendig und legitim, wenn es um die Erkenntnis
von Grundlagen und um die Analyse von logischen Strukturen geht. Manchmal aber
geht die Theorie in ihren Versuchen, Ordnung zu stiften, zu weit: sie verbiegt die De
tails entsprechend dem bekannten Satz: "Wenn die Theorie nicht auf die Wirklichkeit
paßt - schade für die Wirklichkeit" ("If the theory does not fit reality - too bad for
reality"). Weite Teile der modernen mikroökonomischen Informationstheorie haben
diesen Charakter: sie verbiegen die Wirklichkeit, indem sie die Zusammenarbeit im
Unternehmen unter der Annahme analysieren, daß jeder Mitarbeiter nicht nur den
Vorgesetzten, sondern auch den Arbeitskollegen über's Ohr hauen will - zwecks
Maximierung des eigenen Wohlbefindens!
Freude an einer solchen Theorie wäre wahrhaftig eine teuflische Freude. Eine solche
Theorie verbiegt die Details, die das Wesen des Unternehmens ausmachen: die Unter
nehmung ist eine Institution, in der es sich für jeden Mitarbeiter lohnt, in das Ver
trauen der Kollegen, der Vorgesetzten und - last but not least - der Kunden zu inve
stieren.
Dieses Buch versucht, die Details zu präsentieren in einer Ordnung, die ihnen keine
Gewalt antut. Wir folgen dabei dem teuflischen Rat nicht, das tausendfache Weh und
Ach der Unternehmen "aus einem Punkte zu kurieren". Wir verwenden drei theoreti
sche Ordnungsmuster .
Das erste ist das produktionstheoretische Ordnungsmuster. Das Unternehmen wird
verstanden als ein "Kombinationsprozeß", an dem Menschen, Betriebsmittel und
Werkstoffe in einer produktiven Kombination eingesetzt werden, um Leistungen her
vorzubringen, die von anderen Menschen nachgefragt werden. Dieser "Kombina
tionsprozeß" vollzieht sich in einem ständigen Wertekreislauf von Geld und Gütern
V
durch die Phasen Finanzierung, Beschaffung, Produktion, Absatz. In der Theorie
sieht es so leicht aus, diesen Wertekreislauf optimal zu steuern. Es war unser Ziel zu
zeigen, daß es in der Wirklichkeit viele Details gibt, die auf diesen Wertekreislauf ein
wirken und den Kombinationsprozeß steuern.
Das zweite Ordnungsmuster ist das ordnungstheoretische. Nach der klassischen ord
nungstheoretischen Vorstellung bewegt sich das Unternehmen autonom innerhalb
eines Spielraums unternehmerischer Entscheidungen, den ihm der vom Staat gesetzte
Ordnungsrahmen beläßt. Wir versuchen, diesen Ordnungsrahmen darzustellen und
seine Entwicklung aufzuzeigen. Dabei sollte beachtet werden, daß die mit dieser ord
nungstheoretischen Vorstellung verbundene Arbeitsteilung zwischen Volkswirt
schaftslehre und Betriebswirtschaftslehre in den letzten Jahren zunehmend fraglich
geworden ist. In der Finanzierungstheorie des Unternehmens wird heute der Kapital
marktzinsfuß nicht mehr als ein Datum für unternehmerische Entscheidungen ge
nommen, das der Ordnungsrahmen liefert. Es wird vielmehr die Interdependenz von
Kapitalmarkt und Finanzierungsentscheidungen des Unternehmens bei der Zinsbil
dung untersucht. In der Theorie des betrieblichen Arbeitsmarktes wird der Lohn nicht
mehr als ein Datum genommen, das der Ordnungsrahmen - die Tarifverhandlungen
der Tarifparteien - bereitstellt. Es wird vielmehr die Interdependenz von Lohnver
handlungen der Tarifparteien und Personalkostenentscheidungen im Betrieb unter
sucht. Wir gehen in diesem Buch von dem klassischen ordnungstheoretischen Konzept
aus und lassen die Wirkungen der bestehenden Interdependenzen zwischen Unterneh
men und Ordnungsrahmen in den Wandlungen des institutionellen Rahmens für die
wirtschaftliche Betätigung von Unternehmen aufscheinen.
Das dritte Ordnungsmuster ist das Lebenszyklus-Konzept. In der Marktwirtschaft
werden Unternehmen gegründet. Sie können sich innerhalb des gegebenen Ordnungs
rahmens und je nach den unternehmerischen Fähigkeiten der handelnden Personen
entfalten. Diese Entwicklung der Unternehmen steht aber immer unter dem Risiko des
Fehlschlages - Unternehmen können auch zugrunde gehen. Wir nennen dies den
Lebenszyklus von Unternehmen - Gründung, Entwicklung und Beendigung des Un
ternehmens sind die drei Phasen dieses Lebenszyklus. Jede Phase folgt eigenen Ge
setzmäßigkeiten. Für jede Phase gelten andere rechtliche Regelungen. Jedem jungen
Betriebswirt möchten wir wünschen, daß er die Freude empfinden möge, die die Grün
dung eines eigenen Unternehmens, einer neuen Organisation, vermittelt. Und jedem
jungen Betriebswirt möchten wir mit der Beschreibung des - zumeist traurigen -
Endes eines Unternehmens Hinweise geben, die ihm helfen, ein Ende zu vermeiden
und sein Unternehmen erfolgreich zu entwickeln.
Dieses Buch ist aus einem Lehrtext der Fernuniversität Hagen entstanden. Professor
Dr. Günter Fandei von der Fernuniversität Hagen hat die Entstehung des Textes ange
regt und durch drei Auflagen betreut. Ihm gilt unser besonderer Dank. Horst Albach
hat den Text als Begleittext zur Vorlesung "Einführung in die Betriebswirtschafts
lehre" an der Privaten Wissenschaftlichen Hochschule für Unternehmensführung Ko
blenz verwendet. Die Erfahrungen in der Lehre haben uns veranlaßt, einerseits einen
längeren dogmenhistorischen und geschichtlichen Teil zur Entwicklung der Betriebs
wirtschaftslehre als einer wissenschaftlichen Disziplin wegzulassen (so sehr er zur Be-
VI
gründung der hier gewählten theoretischen Grundkonzeption nützlich wäre), anderer
seits auch ausführlichere Beispiele aufzunehmen. So werden die Schaffung einer Dop
pelgesellschaft, das Insolvenzverfahren der AEG, das Genehmigungsverfahren einer
neuen chemischen Anlage durchaus breit dargestellt, um die Studenten auch wirklich
ganz nahe an die teils schönen, teils weniger schönen, stets aber interessanten, ja, auf
regenden Details im Leben der Unternehmen heranzuführen.
Viele Autoren wissenschaftlicher Bücher sehen in einem Vorwort den passenden Ort,
um ihren Ehepartnern für die Nachsicht und Geduld zu danken, mit denen sie den
Rücken des Autors am Schreibtisch voller Ehrfurcht vor dem kreativen Prozeß be
trachtet haben. Wir können das nicht tun, da die Autoren dieses Buches Ehepartner
sind. Über die Gesetzmäßigkeiten, die den (limitationalen!) Kombinationsprozeß der
Entstehung dieses Buches beherrschten, schweigen wir uns hier aus. Wir können aber
jedem Autor, der Sorge hat, die Nachsicht und Geduld seines Ehepartners beim
Schreiben eines Buches zu sehr zu strapazieren, einen guten Rat geben: Schreiben Sie
ein gemeinsames Buch. Es macht Freude.
Viele Autoren wissenschaftlicher Werke pflegen am Ende ihres Vorwortes die Verant
wortung für alle nach Durchsicht des Manuskripts durch (namentlich aufgeführte)
"KollegInnEn und AssistentlnnEn" verbliebenen Fehler auf sich zu nehmen. Wir ver
sichern, daß wir uns alle verbliebenen Fehler gegenseitig in die Schuhe schieben wer
den.
RE NA TE und HORST ALBACH
VII
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis .............................................. XIII
Tabellenverzeichnis ................................................. XIV
Abkürzungsverzeichnis .............................................. XV
1. Einleitung ..................................................... .
2. Der institutionelle Rahmen der Betriebe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
2.1. Die Träger gesellschaftlicher Aufgaben ......................... 7
2.1.1. Historische Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
2.1.2. Die gesellschaftlichen Ziele. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
2.1.3. Die gesellschaftlichen Aufgaben ......................... 9
2.1.4. Die Verteilung der gesellschaftlichen Aufgaben ............ 10
2.2. Die institutionellen Beziehungen der Betriebe zu den anderen
gesellschaftlichen Instanzen im Inland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
2.2.1. Unternehmen und Betriebe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
2.2.2. Beziehungen der Unternehmungen untereinander. . . . . . . . . . . 15
2.2.3. Beziehungen zu privaten Haushalten .............. . . . . . . . 16
2.2.4. Beziehungen zum Staat. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
2.3. Die institutionellen Beziehungen der Unternehmen zum Ausland. . . . 17
2.3.1. Die Verflechtung der deutschen Wirtschaft mit dem Ausland. 17
2.3.2. Die Beziehungen der Unternehmen zum Ausland. . . . . . . . . . . 18
2.4. Wandlungen in den institutionellen Regelungen wirtschaftlicher
Betätigung von Unternehmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
2.4.1. Wandlungen in der personellen Zusammensetzung von
Institutionen ....... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
2.4.1.1. Eigentümer ................................... 19
2.4.1.2. Belegschaft ................................... 20
2.4.1.3. Parlament .................................... 21
2.4.2. Wandlungen in den wesentlichen Sachproblemen . . . . . . . . . . . 21
2.4.2.1. Historische Entwicklung von Sachproblemen ...... 21
2.4.2.2. Wandlungen in der Ordnungspolitik . . . . . . . . . . . . . . 23
2.4.2.3. Wandlungen in der Prozeßpolitik .... . . . . . . . . . . . . 24
2.4.3. Wandlungen in den Unternehmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
2.4.3.1. Wandlungen im Selbstverständnis der Unternehmen 27
2.4.3.2. Änderungen in den Herrschaftsverhältnissen . . . . . . . 30
2.4.3.3. Verstärkte Internationalisierung. . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
2.5. Zusammenfassung........................................... 33
IX
3. Die institutionellen Erscheinungsformen der Unternehmen. . . . . . . . . . . . . 35
3.1. Die Betriebstypen in der Marktwirtschaft ....................... 35
3.1.1. Typen erwerbswirtschaftlicher Betriebe (Unternehmen) . . . . . . 35
3.1.2. Typen gemeinwirtschaftlicher Betriebe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
3.2. Die Rechtsformen der Unternehmen in der Bundesrepublik
Deutschland ................................................ 40
3.2.1. Die Interessen der Partner am Wirtschaftsleben . . . . . . . . . . . . 40
3.2.2. Die Rechtsformen der Unternehmen als Institutionen
des Interessenausgleichs ................................ 43
3.2.2.1. Historische Betrachtung ........................ 43
3.2.2.2. Gründe für die Wahl der Rechtsform . . . . . . . . . . . . . 44
3.2.2.3. Die Rechtsformen und ihre Bedeutung. . . . . . . . . . . . 47
3.2.3. Das Gründungsgeschehen in der Bundesrepublik Deutschland 51
3.3. Institutionelle Erscheinungsformen von Unternehmensgruppen . . . . . 56
3.3.1. Gründe für die Bildung von Unternehmensgruppen .. ....... 56
3.3.2. Die Betriebsaufspaltung ................................ 56
3.3.2.1. Die GmbH & Co. KG .......................... 57
3.3.2.2. Die Doppelgesellschaft ......................... 58
3.3.2.3. Praktisches Beispiel: Die Kombination von Doppel-
gesellschaft und GmbH & Co. KG .. .. .... . ...... . 59
3.3.3. Konzern und verbundene Unternehmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
3.4. Institutionelle Erscheinungsformen von kooperierenden
Unternehmen ............................................... 66
3.5. Institutionelle Erscheinungsformen von international tätigen
Unternehmen ............................................... 74
3.5.1. Voraussetzungen internationaler Tätigkeit von Unternehmen. 74
3.5.2. Rechtsformen der internationalen Tätigkeit von Unternehmen 77
3.5.3. Verhaltensrichtlinien für international tätige Unternehmen. . 82
4. Institutionelle Bedingungen des betrieblichen Lebenszyklus ............ 85
4.1. Der Lebenszyklus des Unternehmens ........................... 85
4.2. Die Gründung des Unternehmens. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
4.2.1. Verwaltungsrechtliche Vorschriften ...................... 86
4.2.2. Steuerrechtliche Vorschriften. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
4.2.3. Zivilrechtliehe Vorschriften ............................. 88
4.2.4. Gründungsförderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
4.3. Die laufende wirtschaftliche Betätigung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
4.3.1. Verwaltungs rechtliche Bindungen der laufenden
wirtschaftlichen Betätigung ............................. 97
4.3.1.1. Laufende Aufsicht ............................. 98
4.3.1.2. Laufende Abgaben. . .... ...... .... . ..... . . ... .. 104
x
4.3.2. Steuerrechtliche Einflüsse auf die laufende wirtschaftliche
Betätigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 105
4.3.2.1. Die Unternehmen als Steuerschuldner und
Steuerhaftende ................................ 105
4.3.2.2. Die Steuergläubiger ............................ 107
4.3.2.3. Die Steuergegenstände . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
4.3.3. Einwirkungen des Zivilrechts auf die Gestaltung der laufenden
wirtschaftlichen Betätigung des Unternehmens. . . . . . . . . . . . . 113
4.3.3.1. Einflüsse des Gesellschaftsrechts ................. 113
4.3.3.2. Einflüsse des Vertragsrechts. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
4.4. Die Beendigung der wirtschaftlichen Tätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131
4.4.1. Verwaltungsrechtliche Regelungen bei Beendigung der
wirtschaftlichen Tätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
4.4.2. Steuerrechtliche Regelungen bei Beendigung der
wirtschaftlichen Tätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
4.4.3. Privatrechtliche Regelungen bei Beendigung der
wirtschaftlichen Tätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
4.4.3.1. Gesellschaftsrechtliche Probleme bei Beendigung der
wirtschaftlichen Tätigkeit ....................... 134
4.4.3.2. Betriebsverfassungsrechtliche Probleme bei
Beendigung der wirtschaftlichen Tätigkeit ....... . . 135
4.4.3.3. Vertrags rechtliche Probleme bei Beendigung der
wirtschaftlichen Tätigkeit ....................... 135
4.4.4. Zur Reform des Insolvenzrechts ......................... 137
4.4.5. Gewerbeabmeldungen und Insolvenzen ................... 137
4.4.6. Unternehmenszusammenbrüche im System der sozialen
Marktwirtschaft ....................................... 141
4.4.7. Zwei Beispiele... . ..... ........ . ... ... . . . ... ... . .... ... 153
5. Institutionelle Bedingungen des betrieblichen Wertekreislaufs .......... 171
5.1. Die Stadien des betrieblichen Wertekreislaufs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
5.2. Die institutionellen Bedingungen des Produktionsprozesses . . . . . . . . 173
5.2.1. Die produktiven Faktoren .............................. 173
5.2.2. Der dispositive Faktor. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
5.2.2.1. Die Legitimation von Herrschaft im Unternehmen.. 176
5.2.2.2. Der Arbeitsvertrag: Direktionsrecht und Delegation
von Weisungsrechten ........................... 180
5.2.2.3. Die Bindung des Direktionsrechts durch institutio-
nelle Mitbestimmung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
5.2.2.4. Die Regelung der betrieblichen Dispositionen durch
das Betriebsverfassungsgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
5.2.2.5. Betriebliche Disziplinarregelungen . . . . . . . . . . . . . . .. 194
5.2.2.6. Betriebliche Aufzeichnungspflichten .............. 195
XI
5.2.3. Der Faktor Arbeit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
5.2.3.1. Die Einstellung von Mitarbeitern.. .. ....... ...... 196
5.2.3.2. Die Arbeitszeit ................................ 198
5.2.3.3. Der Arbeitsablauf. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 208
5.2.3.4. Regelungen zur Erhaltung des Arbeitsplatzes. . . . . .. 214
5.2.3.5. Die Beendigung des Arbeitsverhältnisses. . . . . . . . . .. 215
5.2.3.6. Der Faktor Arbeit im Wandel. . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 219
5.2.4. Der Faktor Betriebsmittel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 223
5.2.4.1. Die Inbetriebnahme von Betriebsmitteln . . . . . . . . . .. 223
5.2.4.2. Die laufende Produktion mit den Betriebsmitteln. .. 242
5.2.5. Der Faktor Werkstoffe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 250
Literaturverzeichnis ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 253
Stichwortverzeichnis ................................................ 261
XII